Анализ платежеспособности предприятия online

Данная страница предназначена для выполнения автоматизированного анализа платежеспособности предприятия.

Для проведения анализа осуществляем следующие действия:

1. Заполняем форму баланса.

Бухгалтерский баланс

Актив

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Основные средства

1150

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1170

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

 

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

 

 

 

БАЛАНС

1600

 

 

 

Пассив

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Итого по разделу III

1300

 

 

 

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

 

 

 

БАЛАНС

1700

 

 

 

2. Теперь необходимо проверить корректность введенных данных. Суммы по строкам 1600 (итог актива) и 1700 (итог пассива) должны совпадать. Если они не совпадают, то необходимо проверить правильность введенных данных. Если суммы совпали, то переходим, собственно, к анализу ликвидности баланса.

3. Анализ платежеспособности предприятия предполагает расчет следующих коэффициентов:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы наиболее ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств (строка 1500 баланса). К наиболее ликвидным активам относятся краткосрочные финансовые вложения (строка 1240) и денежные средства (строка 1250). Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет не менее 0,2. Это означает, что предприятие должно быть в состоянии погасить не менее 20% обязательств, срок погашения которых составляет менее 1 года.
  2. Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности рассчитывается аналогичным образом, но к сумме в числителе добавляется дебиторская задолженность (строка 1230). Данный показатель характеризует платежные возможности предприятия при использовании не только наиболее ликвидных средств, но и при своевременных расчетах с дебиторами. Нормативное значение коэффициента срочной ликвидности составляет 0,7-0,8.
  3. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов (строка 1200) к сумме краткосрочных обязательств (строка 1500). Данный коэффициент показывает, во сколько раз величина оборотных средств превышает величину обязательств со сроком погашения менее 1 года. Для того, чтобы предприятие можно было признать платежеспособным, величина коэффициента текущей ликвидности должна составлять не менее 2-х. Если значение данного показателя составляет менее единицы, то существует угроза банкротства предприятия.

Расчет описанных показателей представлен в таблице:

Наименование показателя

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

Темп прироста, %

Коэффициент абсолютной ликвидности

 

 

 

 

Коэффициенты срочной (промежуточной) ликвидности

 

 

 

 

Коэффициент текущей ликвидности

 

 

 

 

4. На основе полученных в предыдущей таблице данных делаются выводы о платежеспособности предприятия. Во-первых, необходимо сравнить фактические значения коэффициентов с нормативными значениями. Во-вторых, необходимо проанализировать динамику коэффициентов платежеспособности. В-третьих, путем сопоставления динамики коэффициентов платежеспособности и статей баланса, данные по которым использованы для расчета соответствующих коэффициентов, осуществляется анализ факторов, оказывающих влияние на платежеспособность предприятия в целом.

Пример. В приведенной ниже таблице представлены результаты расчета коэффициентов платежеспособности:

Результаты расчета показателей платежеспособности

Данные, приведенные в таблице, позволяют сделать следующие выводы:

  • уровень платежеспособности предприятия в течение анализируемого периода времени существенно повысился: если на 31.12.2011 г. все показатели не соответствовали норме, на 31.12.2013 г. все показатели соответствуют норме. Все показатели стабильно растут;
  • значение коэффициента абсолютной ликвидности на последнюю отчетную дату свидетельствует о том, что предприятие за счет наиболее ликвидных активов может погасить 27% краткосрочных обязательств, тогда как по норме эта величина должна составлять не менее 20%;
  • значение коэффициента срочной ликвидности свидетельствует о том, что при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие в состоянии погасить 97% краткосрочных обязательств;
  • значение коэффициента текущей ликвидности также демонстрирует положительную динамику, однако норматив не выполняется, значение данного коэффициента ниже 2-х;
  • коэффициент абсолютной ликвидности в течение анализируемого периода увеличился на 107,69%, коэффициент срочной ликвидности - на 53,97%, коэффициент текущей ликвидности - на 46,96%. Сопоставляя показатели динамики данных коэффициентов можно прийти к выводу, что на предприятии суммы наиболее ликвидных активов растут быстрее, чем суммы дебиторской задолженности. Это говорит о том, что предприятие вполне успешно проводит расчеты с дебиторами, не отвлекая существенных сумм в активные расчеты и не ухудшая тем самым уровень платежеспособности предприятия. Величина остальных элементов оборотных средств (прежде всего, запасов) увеличивалась медленнее, чем, например, величина денежных средств. Из данного факта можно сделать вывод (при прочих равных условиях), что предприятию не угрожает затоваривание готовой продукцией.

Уважаемый пользователь! Будем рады узнать Ваше мнение о данном сервисе. Воспользуйтесь, пожалуйста, формой обратной связи (меню "Контакты").

Новые работы

Rambler's Top100