Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости online

Данная страница предназначена для выполнения автоматизированного анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.

Для проведения анализа осуществляем следующие действия:

1. Заполняем форму баланса.

Бухгалтерский баланс

Актив

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Основные средства

1150

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1170

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

 

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

 

 

 

БАЛАНС

1600

 

 

 

Пассив

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Итого по разделу III

1300

 

 

 

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

 

 

 

БАЛАНС

1700

 

 

 

2. Теперь необходимо проверить корректность введенных данных. Суммы по строкам 1600 (итог актива) и 1700 (итог пассива) должны совпадать. Если они не совпадают, то необходимо проверить правильность введенных данных. Если суммы совпали, то переходим, собственно, к анализу ликвидности баланса.

3. Под финансовой устойчивостью предприятия понимают обеспеченность приобретения запасов источниками их формирования. В зависимости от такой обеспеченности различают четыре типа финансовой устойчивости:

1) абсолютная устойчивость финансового состояния, которая означает наличие у предприятия излишка собственных источников формирования запасов, что соответствует следующей системе неравенств:

Абсолютно устойчивое финансовое состояние

2) нормально устойчивое финансовое состояние, когда запасы обеспечиваются суммой собственных оборотных средств предприятия и долгосрочных заемных средств, что соответствует системе неравенств:

Нормальная устойчивость финансового состояния

3) неустойчивое финансовое состояние, когда запасы обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных), что соответствует системе неравенств:

Неустойчивое финансовое состояние

4) кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), когда запасы не обеспечиваются источниками формирования, что соответствует системе неравенств:

Кризисное финансовое состояние

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости осуществляется в таблице:

тыс. руб.

Наименование показателя

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

Капитал и резервы

 

 

 

Внеоборотные активы

 

 

 

Собственные оборотные средства (собственные источники формирования запасов)

 

 

 

Запасы + НДС

 

 

 

Долгосрочные кредиты

 

 

 

Общая величина собственных и долгосрочных источников формирования запасов

 

 

 

Краткосрочные кредиты

 

 

 

Общая величина основных источников формирования запасов

 

 

 

Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов

 

 

 

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов

 

 

 

Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов

 

 

 

Пример. Предположим, мы получили следующие результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости:

Результаты расчета абсолютиных показателей финансовой устойчивости

Результаты расчета абсолютиных показателей финансовой устойчивости

Данные, приведенные в таблице, позволяют сделать следующие выводы:

  • на начало анализируемого периода финансовое состояние предприятия было абсолютно устойчивым. Предприятие располагало не только излишком основных источников формирования запасов (+20700 тыс. руб.), собственных и долгосрочных источников (+5700 тыс. руб.), но и собственных источников формирования запасов (+5200 тыс. руб.). Это означает, что у предприятия нет необходимости привлекать для формирования запасов заемные средства;
  • через год (на 31.12.2012) финансовое состояние оказалось неустойчивым. Предприятию уже не хватало собственных и долгосрочных источников для формирования запасов. Дефицит собственных источников составлял 5650 тыс. руб., дефицит собственных и долгосрочных источников – 5195 тыс. руб. Таким образом, предприятие было вынуждено привлекать краткосрочные кредиты для формирования запасов;
  • еще через год (на 31.12.2013) финансовое состояние стало кризисным, когда не только собственных и долгосрочных источников, но и основных источников (включая краткосрочные кредиты) не достаточно для формирования запасов. Дефицит собственных источников на последнюю отчетную дату составлял 2100 тыс. руб., дефицит собственных и долгосрочных источников – 1600 тыс. руб., дефицит основных источников – 600 тыс. руб.;
  • на последнюю отчетную дату предприятие не располагало собственными оборотными средствами, поскольку собственный капитал сокращался быстрее, чем внеоборотные активы. Учитывая такую динамику, можно предположить, что за анализируемый период предприятие сокращает свою деятельность. Кроме того, сокращение общей величины собственного капитала может быть следствием роста отражающихся на балансе предприятия непокрытых убытков;
  • таким образом, финансовая устойчивость существенно ухудшилась, что требует принятия срочных мер по финансовому оздоровлению.

Уважаемый пользователь! Будем рады узнать Ваше мнение о данном сервисе. Воспользуйтесь, пожалуйста, формой обратной связи (меню "Контакты").

Новые работы

Rambler's Top100