Анализ относительных показателей финансовой устойчивости online

Данная страница предназначена для выполнения автоматизированного анализа относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

Для проведения анализа осуществляем следующие действия:

1. Заполняем форму баланса.

Бухгалтерский баланс

Актив

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Основные средства

1150

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1170

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

 

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

 

 

 

БАЛАНС

1600

 

 

 

Пассив

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Итого по разделу III

1300

 

 

 

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

 

 

 

БАЛАНС

1700

 

 

 

2. Теперь необходимо проверить корректность введенных данных. Суммы по строкам 1600 (итог актива) и 1700 (итог пассива) должны совпадать. Если они не совпадают, то необходимо проверить правильность введенных данных. Если суммы совпали, то переходим, собственно, к анализу ликвидности баланса.

3. Предприятие является финансово устойчивым, если оно независимо от заемных источников финансирования. Проверка соблюдения этого требования осуществляется с помощью относительных показателей финансовой устойчивости. Методика из расчета представлена ниже:

Показатели финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости осуществляется в таблице:

Наименование показателя

На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2013)

На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2012)

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2011)

Темп прироста, %

Коэффициент автономии

 

 

 

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

 

 

 

 

Коэффициент маневренности

 

 

 

 

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

 

 

 

 

Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения

 

 

 

 

Коэффициент прогноза банкротства

 

 

 

 

На основе приведенных в таблице показателей необходимо сделать вывод о степени зависимости предприятия от кредиторов.

Пример. Предположим, мы получили следующие результаты расчета относительных показателей финансовой устойчивости:

Результаты расчета относительных показателей финансовой устойчивости

Результаты расчета относительных показателей финансовой устойчивости

Данные, приведенные в таблице, позволяют сделать следующие выводы:

  • на протяжении анализируемого периода времени зависимость предприятия от заемных источников снизилась. Если на 31.12.2011 г. за счет собственных источников было сформировано 49% имущества предприятия, то на 31.12.2012 г. этот показатель составлял 58%, а на 31.12.2013 г. – 88%. На протяжении последнего года норматив, в соответствии с которым не менее 50% имущества должно быть сформировано за счет собственных источников, соблюдается. Таким образом, по данному критерию финансовая устойчивость предприятия существенно улучшилась;
  • на 31.12.2011 г. на 1 руб. собственного капитала приходилось 1,03 руб. заемного капитала; за год эта величина снизилась до 71 коп. на 1 руб. собственных источников, а на 31.12.2013 г. тенденция улучшения финансового состояния продолжила укрепляться, и на 1 руб. собственного капитала приходилось только 14 коп. обязательств предприятия;
  • высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояние предприятия. В данном случае полученное значение является достаточно высоким, но на протяжении анализируемого периода значение данного показателя сократилось на 8,14%;
  • рекомендуемое значение коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами составляет не менее 1. Это означает, что формирование запасов полностью обеспечивается собственными оборотными средствами. В данном случае норматив по данному показателю соблюдается. На протяжении анализируемого периода обеспеченность запасов собственными средствами повысилась на 47,79%;
  • рекомендуемое ограничение коэффициента реальной стоимости имущества производственного назначения составляет не менее 0,5. Это означает, что указанных в числителе формулы активов должно быть не менее половины общей величины имущества предприятия. Норматив по данному показателю соблюдается, поскольку, например, на 31.12.2013 г. удельный вес указанных активов составляет 81% имущества, отраженного в балансе. Финансовая устойчивость по данному критерию улучшилась, поскольку значение анализируемого коэффициента увеличилось на 3,85%;
  • значение коэффициента прогноза банкротства должно быть более 0. Это означает, что оборотных активов недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. Норматив выполняется, предприятию банкротство не угрожает. Рост данного показателя на протяжении анализируемого периода времени свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия;
  • в целом финансовая устойчивость предприятия улучшилась.

Уважаемый пользователь! Будем рады узнать Ваше мнение о данном сервисе. Воспользуйтесь, пожалуйста, формой обратной связи (меню "Контакты").

Банковские операции    Биржевая деятельность    Инновационный менеджмент    Инвестиционный менеджмент    История менеджмента    История экономических учений    Логистика    Маркетинг    Международная инвестиционная деятельность    Международная экономика    Менеджмент    Научные исследования    Общая теория финансов    Оценочная деятельность    Производственный менеджмент    Рынок драгоценных металлов    Рынок ценных бумаг    Статистика    Стратегический менеджмент    Страхование    Техника и технологии    Управление в отраслях    Управление качеством    Управление персоналом    Управление рисками    Управление экономикой    Учет и аудит    Финансовый анализ    Финансовый менеджмент    Финансы предприятия    Экономика предприятия    Экономическая безопасность    Экономическая политика    Экономическая теория
Руна