Анализ финансового состояния ООО «Лента» (МСФО, РСБУ, 2016-2018 гг.) + демо

Загрузить демо-версию (МСФО, 2016-2018 гг.)

Загрузить демо-версию (РСБУ, 2016-2018 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика ООО «Лента»

ООО «Лента» входит в число крупнейших игроков продуктового ритейла в России.

Целью деятельности ООО «Лента» является извлечение прибыли.

ООО «Лента» осуществляет следующие виды деятельности:

• строительство и предоставление в аренду объектов недвижимости;
• оптовая и розничная торговля;
• оптовая и розничная торговля, в том числе: неспециализированная оптовая торговля пищевыми продуктами. табачными изделиями; оптовая торговля чистящими средствами; оптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами; прочая оптовая торговля, включая торговлю через агентов;
• розничная торговля, в том числе: розничная торговля в неспециализированных магазинах, преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия; розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами; розничная торговля в неспециализированных магазинах;
• оказание транспортных услуг, в том числе, связанных с перевозкой продуктов питания;
• производство продуктов из мяса и птицы;
• переработка и консервирование рыбопродуктов и морепродуктов;
• переработка и консервирование фруктов и овощей, не включенных в другие группировки;
• переработка молока и производство сыра;
• производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
• производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;
• производство макаронных изделий;
• производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод;
• оптовая торговля готовыми пищевыми продуктами, включая торговлю детским и диетическим питанием;
• оптовая и розничная торговля алкогольными напитками;
• издательская и полиграфическая деятельность;
• оказание дизайнерских услуг;
• рекламная деятельность;
• проведение социологических исследований;
• консультационные, маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, внедренческие, информационные, факторинговые, дизайнерские услуги;
• услуги по переводу на иностранные и с иностранных языков;
• оказание сервисных и разнобытовых услуг;
• выращивание, промысел и переработка не запрещенных видов животного и растительного мира и сельхозпродуктов.

ООО «Лента» занимает пятое место в десятке крупнейших российских продовольственных ритейлеров по общему объему продаж за 2016 г. ООО «Лента» было одной из первых российских компаний, которые начали формировать культуру оптовой и розничной торговли в России, и более чем за 20 лет прошло путь развития от небольшого магазина-склада в Санкт-Петербурге до сети гипермаркетов федерального значения и одного из лидеров российского ритейла. В настоящее время в 83 городах различных регионов России работает 191 гипермаркет сети «Лента», и 49 супермаркетов в Москве, Санкт-Петербурге и Центральной России. Средний гипермаркет «Ленты» имеет 5 758 кв. м торговой площади. Компания оперирует семью собственными распределительными центрами. «Лента» в основном занимается развитием форматов гипермаркетов и супермаркетов с низкими ценами на ключевые категории продуктов.

ООО «Лента» использует три формата гипермаркетов:

• «стандартный», с торговой площадью около 7300 кв. м (меньше, чем у большинства западноевропейских гипермаркетов) и примерно 26000 единиц складского учета (SKU);
• «компактный», с торговой площадью около 4920 кв. м и примерно 17000 – 19000 единиц складского учета (SKU);
• «суперкомпактный», с торговой площадью около 3000 кв. м и примерно 12000 единиц складского учета (SKU). В основном все гипермаркеты «Лента» работают 7 дней в неделю 24 часа в сутки.

А также формат «супермаркет», с торговой площадью около 900 кв. м и примерно 6200 единиц складского учета (SKU).

В планах будущей деятельности ООО «Лента» – расширение и развитие федеральной сети. При реализации стратегии роста основное внимание ООО «Лента» обращает на расширение присутствия в Центральном, Северо-Западном, Сибирском федеральных округах, с усилением экспансии в Уральском, Приволжском и Южном федеральных округах. ООО «Лента» планирует продолжить реализацию стратегии развития мультиформатной торговой сети, как за счёт развития формата «супермаркет», так и различных форматов гипермаркета (стандарт, компакт, суперкомпакт). В планах – дальнейшее активное развитие собственной логистической инфраструктуры, поддерживающей рост торговой сети.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Лента»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Лента»

Рисунок 3 – Структура активов ООО «Лента» за 2016-2018 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества ООО «Лента» за 2016-2018 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ООО «Лента»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ООО «Лента»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Лента» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Лента» с помощью относительных показателей

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ООО «Лента»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 8 – Анализ финансовых результатов ООО «Лента»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ООО «Лента» за 2016-2018 гг.

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 9 – Показатели деловой активности ООО «Лента»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 10 – Анализ показателей рентабельности ООО «Лента»

Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 12 – Оценка состояния текущей платежеспособности ООО «Лента»

Таблица 13 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ООО «Лента»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 14 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 15 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Лисса

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Спрингейта

Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Дж.Конана и М.Гольдера

Таблица 21 – Система показателей У. Бивера

Таблица 22 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели Бивера

Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 30 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 31 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

• 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
• 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
• 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
• 4. ООО «Лента» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
• 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
• 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.

Данные из отчетности ООО «Лента» за 2016-2018 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)

Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)