Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния АО «Апатит» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ООО «Асстра Трейд Сервисес» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ПАО «АНК «Башнефть» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ООО «Газпром ГНП Холдинг» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ПАО «МегаФон» (2019-2021 гг.) + демо
Анализ финансового состояния ООО «Лента» (2018-2020 гг.) + демо
по данной работе или Вы хотите изучить ДЕМО-версию (при ее отсутствии на сайте), или требуется аналогичная работа по другой компании (банку), или по другому периоду (по мере выхода отчетности), напишите сообщение автору. |
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2018-2020 гг.)
Загрузить демо-версию (МСФО, 2017-2019 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2017-2019 гг.)
Загрузить демо-версию (МСФО, 2016-2018 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2016-2018 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика ООО «Лента»
ООО «Лента» входит в число крупнейших игроков продуктового ритейла в России.
Целью деятельности ООО «Лента» является извлечение прибыли.
ООО «Лента» осуществляет следующие виды деятельности:
- строительство и предоставление в аренду объектов недвижимости;
- оптовая и розничная торговля;
- оптовая и розничная торговля, в том числе: неспециализированная оптовая торговля пищевыми продуктами. табачными изделиями; оптовая торговля чистящими средствами; оптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами; прочая оптовая торговля, включая торговлю через агентов;
- розничная торговля, в том числе: розничная торговля в неспециализированных магазинах, преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия; розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами; розничная торговля в неспециализированных магазинах;
- оказание транспортных услуг, в том числе, связанных с перевозкой продуктов питания;
- производство продуктов из мяса и птицы;
- переработка и консервирование рыбопродуктов и морепродуктов;
- переработка и консервирование фруктов и овощей, не включенных в другие группировки;
- переработка молока и производство сыра;
- производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
- производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;
- производство макаронных изделий;
- производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод;
- оптовая торговля готовыми пищевыми продуктами, включая торговлю детским и диетическим питанием;
- оптовая и розничная торговля алкогольными напитками;
- издательская и полиграфическая деятельность;
- оказание дизайнерских услуг;
- рекламная деятельность;
- проведение социологических исследований;
- консультационные, маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, внедренческие, информационные, факторинговые, дизайнерские услуги;
- услуги по переводу на иностранные и с иностранных языков;
- оказание сервисных и разнобытовых услуг;
- выращивание, промысел и переработка не запрещенных видов животного и растительного мира и сельхозпродуктов.
ООО «Лента» занимает пятое место в десятке крупнейших российских продовольственных ритейлеров по общему объему продаж за 2016 г. ООО «Лента» было одной из первых российских компаний, которые начали формировать культуру оптовой и розничной торговли в России, и более чем за 20 лет прошло путь развития от небольшого магазина-склада в Санкт-Петербурге до сети гипермаркетов федерального значения и одного из лидеров российского ритейла. В настоящее время в 83 городах различных регионов России работает 191 гипермаркет сети «Лента», и 49 супермаркетов в Москве, Санкт-Петербурге и Центральной России. Средний гипермаркет «Ленты» имеет 5 758 кв. м торговой площади. Компания оперирует семью собственными распределительными центрами. «Лента» в основном занимается развитием форматов гипермаркетов и супермаркетов с низкими ценами на ключевые категории продуктов.
ООО «Лента» использует три формата гипермаркетов:
- «стандартный», с торговой площадью около 7300 кв. м (меньше, чем у большинства западноевропейских гипермаркетов) и примерно 26000 единиц складского учета (SKU);
- «компактный», с торговой площадью около 4920 кв. м и примерно 17000 – 19000 единиц складского учета (SKU);
- «суперкомпактный», с торговой площадью около 3000 кв. м и примерно 12000 единиц складского учета (SKU). В основном все гипермаркеты «Лента» работают 7 дней в неделю 24 часа в сутки.
А также формат «супермаркет», с торговой площадью около 900 кв. м и примерно 6200 единиц складского учета (SKU).
В планах будущей деятельности ООО «Лента» – расширение и развитие федеральной сети. При реализации стратегии роста основное внимание ООО «Лента» обращает на расширение присутствия в Центральном, Северо-Западном, Сибирском федеральных округах, с усилением экспансии в Уральском, Приволжском и Южном федеральных округах. ООО «Лента» планирует продолжить реализацию стратегии развития мультиформатной торговой сети, как за счёт развития формата «супермаркет», так и различных форматов гипермаркета (стандарт, компакт, суперкомпакт). В планах – дальнейшее активное развитие собственной логистической инфраструктуры, поддерживающей рост торговой сети.
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании
Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Лента»
Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Лента»
Рисунок 3 – Структура активов ООО «Лента» за 2018-2020 (%)
Рисунок 4 – Структура источников имущества ООО «Лента» за 2018-2020 гг. (%)
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ООО «Лента»
Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании
Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ООО «Лента»
Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Лента» с помощью абсолютных показателей
Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Лента» с помощью относительных показателей
Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании
Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ООО «Лента»
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
Таблица 9 – Анализ финансовых результатов ООО «Лента»
Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ООО «Лента» за 2018-2020 гг.
Таблица 10 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»
Раздел 8. Анализ деловой активности компании
Таблица 11 – Показатели деловой активности ООО «Лента»
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании
Таблица 12 – Анализ показателей рентабельности ООО «Лента»
Таблица 13 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон
Таблица 14 – Эффект финансового рычага ООО «Лента» по европейской модели
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса
Таблица 15 – Оценка состояния текущей платежеспособности ООО «Лента»
Таблица 16 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ООО «Лента»
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью двухфакторной модели Альтмана
Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.
Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.
Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Лисса
Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера
Таблица 22 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Спрингейта
Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью российской (иркутской) R-модели
Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели О.П. Зайцевой
Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лента» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 28 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой
Таблица 30 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели Г.В. Савицкой
Таблица 31 – Оценка финансового состояния ООО «Лента» с помощью модели М.А. Федотовой
Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Выводы
- 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась преимущественно положительной.
- 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
- 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
- 4. ООО «Лента» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
- 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
- 6. Эффективность работы компании повысилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить больше прибыли.
Данные из отчетности ООО «Лента» за 2018-2020 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)
Показатели | На 01.01.2018 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 | На 31.12.2020 |
1. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 27 269 | 22 743 | 18 266 | 21 475 |
Основные средства | 143 563 592 | 142 567 789 | 134 365 744 | 134 483 922 |
Финансовые вложения | 7 590 | 251 556 | 828 587 | 1 169 839 |
Отложенные налоговые активы | 730 005 | 414 624 | 651 176 | 959 204 |
Прочие внеоборотные активы | 12 585 747 | 12 455 790 | 12 405 570 | 6 709 522 |
Всего по разделу 1 | 156 914 203 | 155 712 502 | 148 269 343 | 143 343 962 |
2. Оборотные активы | ||||
Запасы | 37 007 245 | 42 688 427 | 41 846 355 | 46 179 740 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 586 140 | 1 557 771 | 1 558 384 | 605 399 |
краткосрочная дебиторская задолженность | 15 802 709 | 15 977 292 | 13 873 006 | 17 184 883 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 14 033 124 | 33 489 390 | 72 768 098 | 20 705 484 |
Всего по разделу 2 | 68 429 218 | 93 712 880 | 130 045 843 | 84 675 506 |
Баланс | 225 343 421 | 249 425 382 | 278 315 186 | 228 019 468 |
3. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал | 1 271 715 | 1 271 715 | 1 271 715 | 1 271 715 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 22 145 486 | 22 145 486 | 22 145 486 | 22 145 486 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 27 135 541 | 31 267 642 | 39 404 075 | 54 214 473 |
Всего по разделу 3 | 50 552 742 | 54 684 843 | 62 821 276 | 77 631 674 |
4. Долгосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 66 477 227 | 110 865 744 | 85 298 153 | 50 076 174 |
Отложенные налоговые обязательства | 5 364 652 | 6 059 756 | 5 383 395 | 4 800 528 |
Итого по разделу 4 | 71 841 879 | 116 925 500 | 90 681 548 | 54 876 702 |
5. Краткосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 44 968 985 | 20 819 222 | 68 442 386 | 33 024 151 |
Кредиторская задолженность | 57 585 124 | 55 367 522 | 53 961 543 | 58 421 081 |
Оценочные обязательства | 394 691 | 1 628 295 | 2 408 433 | 4 065 860 |
Всего по разделу 5 | 102 948 800 | 77 815 039 | 124 812 362 | 95 511 092 |
Баланс | 225 343 421 | 249 425 382 | 278 315 186 | 228 019 468 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)
Показатели | 2018 | 2019 | 2020 |
Выручка | 438 811 980 | 441 126 671 | 468 171 778 |
Себестоимость | (321 032 078) | (322 123 508) | (338 847 855) |
Валовая прибыль (убыток) | 117 779 902 | 119 003 163 | 129 323 923 |
Коммерческие расходы | (100 811 586) | (104 605 158) | (104 883 712) |
Прибыль (убыток) от продаж | 16 968 316 | 14 398 005 | 24 440 211 |
Проценты к получению | 608 472 | 3 809 355 | 570 354 |
Проценты к уплате | (9 941 966) | (12 879 101) | (6 903 734) |
Прочие доходы | 3 746 275 | 10 072 072 | 7 726 504 |
Прочие расходы | (4 915 102) | (5 148 765) | (7 214 434) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 6 465 995 | 10 251 566 | 18 618 901 |
Текущий налог на прибыль | (1 043 627) | (2 115 133) | (3 137 726) |
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | 93 349 | (0) | (0) |
Изменение отложенных налоговых обязательств | (726 017) | (0) | (0) |
Изменение отложенных налоговых активов | (543 244) | (0) | (0) |
Прочее | 987 138 | (0) | (670 777) |
Чистая прибыль (убыток) | 5 140 245 | 8 136 433 | 14 810 398 |
----------------------------------------------------------------------------------
Стоимость любого раздела - 50 руб. или вся работа за 500 руб. (с 1 по 12 разделы).
----------------------------------------------------------------------------------
При необходимости возможен пересчет показателей финансового анализа в млн. руб.
----------------------------------------------------------------------------------
Детальный набор показателей и методики расчетов, использованные в работах за 2019-2021 гг., можно увидеть в примерах:
При наличии данных для расчетов (обычно это форма №5, т.е. пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах) можно дополнительно заказать следующие разделы:
13. Анализ технико-экономических показателей (ТЭП).
14. Оптимизация баланса с точки зрения платежеспособности и финансовой устойчивости.
15. Анализ денежных потоков компании с помощью прямого метода.
16. Анализ денежных потоков компании с помощью косвенного метода. Коэффициентный метод анализа денежных потоков.
17. Анализ наличия и состояния основных средств.
18. Анализ движения и структуры основных средств.
19. Анализ эффективности использования основных средств.
20. Анализ наличия, динамики и структуры оборотных активов.
21. Анализ эффективности использования оборотных активов.
22. Анализ динамики, структуры и источников финансирования запасов.
23. Анализ эффективности использования запасов.
24. Анализ дебиторской задолженности.
25. Анализ кредиторской задолженности.
26. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
27. Анализ безубыточности.
Подробное содержание, необходимую для анализа информацию и стоимость разделов можно увидеть здесь:
Все вопросы в переписке.
----------------------------------------------------------------------------------