Анализ финансового состояния ПАО «Аптечная сеть 36,6» (2017-2019 гг.) + демо

Форма заказа

Если у Вас появились вопросы
по данной работе
или Вы хотите изучить ДЕМО-версию
(при ее отсутствии на сайте),
или требуется аналогичная работа
по другой компании (банку),
или по другому периоду
(по мере выхода отчетности),
пишите сообщение автору:
здесь или здесь

Загрузить демо-версию (2017-2019 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика ПАО «Аптечная сеть 36,6»

ПАО «Аптечная сеть 36,6» – это один из крупнейших национальных игроков в области розничной торговли товарами для красоты и здоровья, входит в список системообразующих предприятий.

Основной целью деятельности ПАО «Аптечная сеть 36,6» является извлечение прибыли.

ПАО «Аптечная сеть 36,6» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством.

Для достижения поставленной цели ПАО «Аптечная сеть 36,6» в установленном Действующим законодательством порядке осуществляет любые виды деятельности, не запрещенные Действующим законодательством, в том числе, помимо прочего, следующие виды деятельности:

  • оказание услуг по организации функционирования и развитию фармацевтического бизнеса и иных услуг, предоставляемых дочерним компаниям;
  • производство, приобретение, транспортировка, переработка, хранение и реализация товаров народного потребления, продуктов питания, лекарственных средств, предметов медицинского назначения и медицинской техники;
  • выполнение заказов на закупку и реализацию медицинской и фармакологической продукции и услуг за счет собственных и привлеченных средств в рублях и иностранной валюте, в том числе на экспорт и по импорту;
  • организация сети оптовой и розничной торговли по реализации лекарственных средств, предметов медицинского назначения и иных товаров народного потребления;
  • осуществление всех видов коммерческих операций, включая посреднические, лизинговые, бартерные и иные сделки в области фармацевтики и медицины;
  • совершение экспортно-импортных операций от собственного имени и по поручению сторонних организаций в области фармакологии;
  • аренда и сдача в аренду имущества, а также жилых и нежилых помещений;
  • взаимодействие с международными финансовыми и экономическими организациями; осуществление торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с иностранными государственными и негосударственными организациями;
  • разработка долгосрочных прогнозов, перспективных и текущих планов экономического, социального и технологического развития производства и реализации лекарственных средств, изделий медицинского назначения, парафармацевтической продукции, целевых комплексных научно-технических, экономических и социальных программ;
  • реализация единой стратегии в области инвестиций и привлечения капитала для решения общесистемных задач развития производства и реализации лекарственных средств, изделий медицинского назначения, парафармацевтической продукции;
  • оказание организационной, технической и финансовой помощи медицинским предприятиям и организациям в осуществлении модернизации и реконструкции их производственной базы, торговой инфраструктуры, производства конкурентоспособной продукции;
  • оказание маркетинговых, медицинских, полиграфических, юридических, посреднических, сервисных, гостиничных, туристических, погрузочно-разгрузочных и иных услуг;
  • производственная и коммерческая деятельность в сфере распределения и обмена информации в области фармацевтики и медицины;
  • оказание рекламных услуг;
  • осуществление издательской деятельности в порядке, предусмотренном Действующим законодательством;
  • пропаганда здорового образа жизни через проведение благотворительных и иных мероприятий;
  • организация международных семинаров, симпозиумов, деловых встреч и других мероприятий в области фармацевтики и здравоохранения;
  • организация, проведение, подготовка и участие в деятельности средств массовой информации, в том числе и в рамках тематики Общества;
  • организация и проведение выставок, аукционов, ярмарок, торгов, симпозиумов, конференций, съездов, конкурсов.

Приоритетными направлениями деятельности ПАО «Аптечная сеть 36,6» на ближайшую перспективу выступают:

  • завершение интеграции розничного бизнеса аптечной сети «А5»;
  • органический рост в стратегическом регионе – Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области;
  • развитие проекта Интернет-бронирования лекарственных средств;
  • расширение сотрудничества с фармпроизводителями;
  • дальнейшая работа над эффективностью операционной деятельности и управление качественным составом сети;
  • повышение рентабельности бизнеса за счет роста сегмента СТМ (собственная торговая марка);
  • развитие системы прогнозирования объемов продаж, товарных запасов и логистической цепочки;
  • оптимизация ассортиментного планирования.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Рисунок 3 – Структура активов ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью относительных показателей

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 8 – Анализ финансовых результатов ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг.

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 9 – Показатели деловой активности ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 10 – Анализ показателей рентабельности ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 12 – Оценка состояния текущей платежеспособности ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Таблица 13 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ПАО «Аптечная сеть 36,6»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 14 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 15 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели Лисса

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели Спрингейта

Таблица 20 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 22 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 23 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 24 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 25 – Оценка финансового состояния ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 26 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 27 – Оценка финансового состояния ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния ПАО «Аптечная сеть 36,6» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 29 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

  • 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода баланс компании оставался преимущественно ликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась преимущественно положительной.
  • 2. Компания по состоянию на конец анализируемого периода оказалась платежеспособной.
  • 3. По критерию наличия собственного капитала на конец анализируемого периода (на 31.12.2019) компания оказалась финансово устойчивой.
  • 4. ПАО «Аптечная сеть 36,6» работало, получая отрицательный чистый финансовый результат.
  • 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
  • 6. Эффективность работы компании повысилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше убытков.

Данные из отчетности ПАО «Аптечная сеть 36,6» за 2017-2019 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

ПоказателиНа 01.01.2017На 31.12.2017На 31.12.2018На 31.12.2019
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы18315805 721
Основные средства004 60610 624
Финансовые вложения24 037 70321 537 70320 592 80456 571 226
Отложенные налоговые активы6 9176 5459 04244 260
Прочие внеоборотные активы002 6062 586
Всего по разделу 124 044 80321 544 40620 609 05856 634 417
2. Оборотные активы
Запасы009392
краткосрочная дебиторская задолженность212 1291 138 4001 066 5581 218 852
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)3 065 9232 143 1061 190 6207 071 695
Денежные средства и денежные эквиваленты233524102
Прочие оборотные активы51136991 155
Всего по разделу 23 278 1263 281 5542 257 9108 292 196
Баланс27 322 92924 825 96022 866 96864 926 613
3. Капитал и резервы
Уставный капитал624 9291 491 6141 491 6144 293 276
Собственные акции, выкупленные у акционеров-29000
Добавочный капитал (без переоценки)17 639 29532 063 92532 063 92551 368 943
Резервный капитал3 3603 3603 3603 360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(8 279 339)(10 776 752)(10 779 116)(10 976 477)
Всего по разделу 39 988 21622 782 14722 779 78344 689 102
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства2 000 0000020 000 000
Отложенные налоговые обязательства49459379
Итого по разделу 42 000 049459320 000 079
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства28 8572 025 751588 774
Кредиторская задолженность15 301 01815 08971 671118 329
Оценочные обязательства4 7892 92815 41630 329
Всего по разделу 515 334 6642 043 76887 092237 432
Баланс27 322 92924 825 96022 866 96864 926 613

Данные отчета о финансовых результатах за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

Показатели201720182019
Выручка2 000356 331902 991
Валовая прибыль (убыток)2 000356 331902 991
Управленческие расходы(78 493)(440 387)(1 136 264)
Прибыль (убыток) от продаж(76 493)(84 056)(233 273)
Проценты к получению355 504189 451130 273
Проценты к уплате(258 702)(91 426)(88 774)
Прочие доходы1 7503 20619 606
Прочие расходы(2 518 619)(16 871)(60 694)
Прибыль (убыток) до налогообложения(2 496 560)304(232 862)
Текущий налог на прибыль(330)(5 104)(0)
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)(500 010)(2 610)(1 497 387)
Изменение отложенных налоговых обязательств4(48)279
Изменение отложенных налоговых активов(372)2 49841 176
Прочее(154)(12)(5 954)
Чистая прибыль (убыток)(2 497 412)(2 362)(197 361)

----------------------------------------------------------------------------------
Стоимость любого раздела - 50 руб. или вся работа за 500 руб.
Оплата после ознакомления с демонстрационной версией работы
Форма заказа

----------------------------------------------------------------------------------
При необходимости возможен пересчет показателей финансового анализа в млн. руб.
----------------------------------------------------------------------------------
При наличии данных для расчетов можно дополнительно заказать
раздел "Технико-экономические показатели (ТЭП)" (пример),
а также анализ по консолидированной отчетности (пример демо-версии)
Подробности в переписке.
----------------------------------------------------------------------------------