Анализ финансового состояния ПАО «Группа Черкизово» (2018-2020 гг.) + демо

Загрузить демо-версию (2018-2020 гг.)

Загрузить демо-версию (2017-2019 гг.)

Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика ПАО «Группа Черкизово»

Публичное акционерное общество «Группа Черкизово» (ПАО «Группа Черкизово») было создано (учреждено) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании решения общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Группа «Черкизово» в результате добровольной реорганизации в форме преобразования ООО «Группа «Черкизово». ПАО «Группа Черкизово» зарегистрировано 22 сентября 2005 года в Российской Федерации Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №46 по городу Москве за основным государственным регистрационным номером 1057748318473 (Свидетельство о государственной регистрации юридического лица на бланке серия 77 №007739493).

ПАО «Группа Черкизово» является юридическим лицом и имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основной целью деятельности ПАО «Группа Черкизово» является эффективное использование принадлежащего ему имущества для извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

ПАО «Группа Черкизово» имеет гражданские права, соответствующие целям деятельности, и несет связанные с этой деятельностью обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

ПАО «Группа Черкизово» осуществляет следующие виды деятельности:

• консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;
• оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
• деятельность в области бухгалтерского учета и аудита;
• оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом;
• розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
• деятельность автомобильного грузового транспорта;
• аренда прочих машин и оборудования;
• деятельность в области права;
• оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными;
• оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;
• прочая оптовая торговля;
• транспортная обработка грузов и хранение.

Деятельность ПАО «Группа Черкизово» включает в себя четыре основных производственных сегмента: птицеводство, свиноводство, мясопереработка и растениеводство. Группа «Черкизово» производит и реализует на территории страны продукты мясопереработки, выращивает и разводит бройлеров на современных птицеводческих площадках, продает свиней в живом весе, а также выращивает сельскохозяйственные культуры на собственных земельных угодьях.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Группа Черкизово»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Группа Черкизово»

Рисунок 3 – Структура активов ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ПАО «Группа Черкизово»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ПАО «Группа Черкизово»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Группа Черкизово» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Группа Черкизово» с помощью относительных показателей

Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ПАО «Группа Черкизово»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 9 – Анализ финансовых результатов ПАО «Группа Черкизово»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг.

Таблица 10 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 11 – Показатели деловой активности ПАО «Группа Черкизово»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 12 – Анализ показателей рентабельности ПАО «Группа Черкизово»

Таблица 13 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Таблица 14 – Эффект финансового рычага ПАО «Группа Черкизово» по европейской модели

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 15 – Оценка состояния текущей платежеспособности ПАО «Группа Черкизово»

Таблица 16 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ПАО «Группа Черкизово»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели Лисса

Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 22 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели Спрингейта

Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 30 – Оценка финансового состояния ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 31 – Оценка финансового состояния ПАО «Группа Черкизово» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

• 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода баланс компании оставался преимущественно ликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась преимущественно негативной.
• 2. Компания по состоянию на конец анализируемого периода испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
• 3. По критерию наличия собственного капитала на конец анализируемого периода (на 31.12.2020) компания оказалась финансово неустойчивой.
• 4. ПАО «Группа Черкизово» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
• 5. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов.
• 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.

Данные из отчетности ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)

Данные отчета о финансовых результатах за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)