Анализ финансового состояния ОАО «Упаковка» (2016-2018 гг.) + демо

Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика ОАО «Упаковка»

Открытое акционерное общество «Производственное объединение «Упаковка» (ОАО «Упаковка») создано путем преобразования государственного предприятия «Производственное объединение «Упаковка», является его правопреемником, несет права и обязанности, возникшие у указанного предприятия до момента его преобразования в акционерное общество.

Целью деятельности ОАО «Упаковка» является извлечение прибыли.

Основным видом деятельности ОАО «Упаковка» является производство и реализация упаковки. Помимо основного вида деятельности ОАО «Упаковка» осуществляет следующие виды деятельности:

• производство и реализация полиэтилена и парафинированной бумаги;
• закупка и переработка сырья;
• закупка оборудования и вспомогательных производственных материалов;
• производство и реализация искусственных кожи пленочных материалов различного назначения;
• производство фурнитуры, вкладышей, прокладочных материалов, упаковки и других изделий для обувной и галантерейной промышленности;
• производство и реализация продукции производственно-технического назначения;
• производство и реализация товаров народного потребления;
• оказание услуг по ремонту и обслуживанию автомашин;
• осуществление торговой, торгово-посреднической, закупочной и сбытовой деятельности;
• оказание транспортных и складских услуг.

Таким образом, ОАО «Упаковка» является офсетной типографией, специализирующейся на изготовлении большими тиражами красочной упаковки из картона типа хром-эрзац. Упаковка изготавливается только для конкретных заказчиков на основе договоров с указанием полиграфических и конструктивных особенностей продукции. Безадресная упаковка из картона не производится. Главным стратегическим планом ОАО «Упаковка» продолжает оставаться производственная деятельность по изготовлению красочной упаковки из картона типа хром-эрзац по крупно- и средне- тиражным заказам. Модернизация производства осуществляется ежегодно и адекватно ситуации на рынке реализации продукции предприятия. В текущем и перспективном плане предприятия намерений по изменению основного вида деятельности нет.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Упаковка»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Упаковка»

Рисунок 3 – Структура активов ОАО «Упаковка» за 2016-2018 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Упаковка»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ОАО «Упаковка»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ОАО «Упаковка» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ОАО «Упаковка» с помощью относительных показателей

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ОАО «Упаковка»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 8 – Анализ финансовых результатов ОАО «Упаковка»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг.

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 9 – Показатели деловой активности ОАО «Упаковка»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 10 – Анализ показателей рентабельности ОАО «Упаковка»

Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 12 – Оценка состояния текущей платежеспособности ОАО «Упаковка»

Таблица 13 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ОАО «Упаковка»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 14 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 15 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью модели Лисса

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью модели Спрингейта

Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью модели Дж.Конана и М.Гольдера

Таблица 21 – Система показателей У. Бивера

Таблица 22 – Оценка финансового состояния ОАО «Упаковка» с помощью модели Бивера

Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ОАО «Упаковка» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния ОАО «Упаковка» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 30 – Оценка финансового состояния ОАО «Упаковка» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 31 – Оценка финансового состояния ОАО «Упаковка» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

• 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
• 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
• 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
• 4. ОАО «Упаковка» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
• 5. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов.
• 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.

Данные из отчетности ОАО «Упаковка» за 2016-2018 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)

Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)