Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния АО «Апатит» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ООО «Асстра Трейд Сервисес» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ПАО «АНК «Башнефть» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ООО «Газпром ГНП Холдинг» (2019-2021 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ПАО «МегаФон» (2019-2021 гг.) + демо
Анализ финансового состояния ПАО «Газпром» (2019-2021 гг.) + демо
по данной работе или Вы хотите изучить ДЕМО-версию (при ее отсутствии на сайте), или требуется аналогичная работа по другой компании (банку), или по другому периоду (по мере выхода отчетности), напишите сообщение автору. |
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2019-2021 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2018-2020 гг.)
Загрузить демо-версию (МСФО, 2017-2019 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2017-2019 гг.)
Загрузить демо-версию (МСФО, 2016-2018 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2016-2018 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика ПАО «Газпром»
ПАО «Газпром» совместно с его дочерними хозяйственными обществами, осуществляющими деятельность по обеспечению эффективного функционирования и развития Единой системы газоснабжения и надежному снабжению газом потребителей, действует как единый комплекс.
Учредителем ПАО «Газпром» является Правительство Российской Федерации. ПАО «Газпром» создано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 ноября 1992 г. № 1333 «О преобразовании Государственного газового концерна «Газпром» в Российское акционерное общество «Газпром» и постановлением Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 17 февраля 1993 г. № 138 «Об учреждении Российского акционерного общества «Газпром».
Правовой статус ПАО «Газпром», права и обязанности его акционеров определяются Уставом в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Федеральным законом «О газоснабжении в Российской Федерации».
ПАО «Газпром» является корпоративной коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является организация эффективной работы и получение прибыли в сфере обеспечения отечественных и зарубежных потребителей газом, газовым конденсатом, нефтью и продуктами их переработки на основе прямых договоров, а также в сфере обеспечения поставок газа за пределы России по межгосударственным и межправительственным соглашениям.
ПАО «Газпром» обеспечивает:
- проведение единой научно-технической и инвестиционной политики в области реконструкции и развития Единой системы газоснабжения;
- строительство и финансирование газопроводов-отводов высокого давления для газификации села;
- контроль за функционированием Единой системы газоснабжения;
- разработку текущих и долгосрочных прогнозов, целевых научно-технических, экономических, социальных и иных программ развития комплекса;
- приобретение лицензий на разведку и пользование недрами на территории Российской Федерации, а также на ее континентальном шельфе и в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, а также за рубежом;
- недискриминационный доступ любым организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации, к свободным мощностям принадлежащих Обществу газотранспортных и газораспределительных сетей в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
- совершенствование управления Единой системой газоснабжения, форм и методов хозяйствования в этой области;
- разработку и проведение мероприятий, направленных на охрану окружающей природной среды, защиту исконной среды обитания и традиционного образа жизни малочисленных этнических общностей, а также рациональное использование энергетически эффективных и экологически чистых технологий и энергосберегающей техники при освоении месторождений, добыче, транспортировке и переработке углеводородного сырья и осуществлении другой производственно-хозяйственной деятельности;
- защиту прав и законных интересов Общества, оказание юридической помощи его дочерним обществам.
Основными видами деятельности ПАО «Газпром» являются:
- комплексное развитие системы газоснабжения при наиболее полной интеграции экономических и производственных возможностей по добыче газа, нефти, газового конденсата, выпуску продуктов их переработки и другой продукции при наименьших затратах;
- осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию собственных ценных бумаг (в том числе акций, облигаций и производных ценных бумаг), покупку и продажу ценных бумаг, оказание инвестиционных услуг, создание инвестиционных институтов для обеспечения интересов Общества и его дочерних обществ;
- обеспечение проектирования и разработки месторождений, строительства скважин, газопроводов и других объектов системы газоснабжения, а также объектов социальной сферы;
- управление системой газоснабжения, обеспечение надежности и безопасности эксплуатации газовых объектов в соответствии с действующими нормами и правилами;
- концентрация научно-технического и производственного потенциала на разработке и внедрении новых прогрессивных видов техники, технологий и материалов.
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании
Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Газпром»
Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Газпром»
Рисунок 3 – Структура активов ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 4 – Структура источников имущества ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ПАО «Газпром»
Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании
Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ПАО «Газпром»
Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Газпром» с помощью абсолютных показателей
Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Газпром» с помощью относительных показателей
Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг.
Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
Таблица 9 – Анализ финансовых результатов ПАО «Газпром»
Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ПАО «Газпром» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Таблица 10 – Группировка доходов и расходов ПАО «Газпром»
Таблица 11 – Изменение прибыли от продаж деятельности в 2020 г. по сравнению с 2019 г., тыс. руб.
Таблица 12 – Факторы изменения прибыли от продаж деятельности в 2020 г. по сравнению с 2019 г., тыс. руб.
Таблица 13 – Изменение прибыли от продаж деятельности в 2021 г. по сравнению с 2020 г., тыс. руб.
Таблица 14 – Факторы изменения прибыли от продаж деятельности в 2021 г. по сравнению с 2020 г., тыс. руб.
Таблица 15 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»
Раздел 8. Анализ деловой активности компании
Таблица 16 – Анализ деловой активности ПАО «Газпром»
Таблица 17 – Данные для факторного анализа продолжительности финансового цикла
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании
Таблица 18 – Анализ показателей рентабельности ПАО «Газпром»
Таблица 19 – Данные для факторного анализа рентабельности производственных фондов
Таблица 20 – Показатели для факторного анализа рентабельности активов
Таблица 21 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса
Таблица 22 – Оценка состояния текущей платежеспособности ПАО «Газпром»
Таблица 23 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ПАО «Газпром»
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью двухфакторной модели Альтмана
Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.
Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.
Таблица 27 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели Лисса
Таблица 28 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера
Таблица 29 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели Спрингейта
Таблица 30 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Таблица 31 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью российской (иркутской) R‑модели
Таблица 32 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели О.П. Зайцевой
Таблица 33 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Таблица 34 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 35 – Оценка финансового состояния ПАО «Газпром» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 36 – Модель Г.В. Савицкой
Таблица 37 – Оценка финансового состояния ПАО «Газпром» с помощью модели Г.В. Савицкой
Таблица 38 – Оценка финансового состояния ПАО «Газпром» с помощью модели М.А. Федотовой
Таблица 39 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Выводы
- 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода баланс компании оставался преимущественно ликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
- 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
- 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово устойчивой.
- 4. ПАО «Газпром» работало, получая в разные периоды и положительный, и отрицательный чистый финансовый результат.
- 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
- 6. Эффективность работы компании повысилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить больше прибыли.
Данные из отчетности ПАО «Газпром» за 2019-2021 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)
Показатели | На 01.01.2019 | На 31.12.2019 | На 31.12.2020 | На 31.12.2021 |
1. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 19 329 708 | 17 102 648 | 14 744 114 | 13 318 662 |
Результаты исследований и разработок | 2 862 397 | 3 076 422 | 2 985 739 | 3 567 625 |
Нематериальные поисковые активы | 118 119 725 | 118 651 254 | 130 776 537 | 112 405 812 |
Материальные поисковые активы | 71 725 085 | 53 189 454 | 52 045 575 | 19 429 714 |
Основные средства | 7 864 189 945 | 7 998 232 551 | 8 002 629 050 | 9 363 075 355 |
Финансовые вложения | 3 669 400 994 | 4 047 061 648 | 3 295 369 477 | 4 439 221 232 |
Отложенные налоговые активы | 119 610 279 | 151 905 623 | 245 003 019 | 168 385 912 |
Прочие внеоборотные активы | 58 293 352 | 126 496 168 | 237 273 163 | 338 929 915 |
Всего по разделу 1 | 11 923 531 485 | 12 515 715 768 | 11 980 826 674 | 14 458 334 227 |
2. Оборотные активы | ||||
Запасы | 515 373 228 | 669 198 423 | 570 823 149 | 549 497 794 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 50 573 798 | 61 218 137 | 75 632 590 | 57 390 967 |
краткосрочная дебиторская задолженность | 2 120 688 193 | 1 876 595 634 | 2 174 060 202 | 3 283 619 882 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 792 588 971 | 512 578 733 | 262 692 226 | 493 303 465 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 349 740 207 | 302 506 804 | 648 397 537 | 1 473 249 474 |
Прочие оборотные активы | 1 958 690 | 1 991 227 | 3 084 381 | 21 769 369 |
Всего по разделу 2 | 3 830 923 087 | 3 424 088 958 | 3 734 690 085 | 5 878 830 951 |
Баланс | 15 754 454 572 | 15 939 804 726 | 15 715 516 759 | 20 337 165 178 |
3. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал | 118 367 564 | 118 367 564 | 118 367 564 | 118 367 564 |
Переоценка внеоборотных активов | 5 457 427 423 | 5 441 314 525 | 5 513 189 506 | 6 469 458 469 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 0 | 0 | 195 615 797 | 193 190 229 |
Резервный капитал | 8 636 001 | 8 636 001 | 8 636 001 | 8 636 001 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 5 090 324 066 | 5 443 187 168 | 4 381 112 734 | 6 770 283 874 |
Всего по разделу 3 | 10 674 755 054 | 11 011 505 258 | 10 216 921 602 | 13 559 936 137 |
4. Долгосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 2 099 199 873 | 1 793 864 976 | 2 282 427 006 | 2 316 444 841 |
Отложенные налоговые обязательства | 1 012 640 486 | 1 038 914 811 | 936 432 484 | 1 327 899 501 |
Оценочные обязательства | 10 071 423 | 14 584 218 | 19 234 306 | 21 338 537 |
Прочие обязательства | 2 247 227 | 2 169 429 | 2 301 619 | 50 264 611 |
Итого по разделу 4 | 3 124 159 009 | 2 849 533 434 | 3 240 395 415 | 3 715 947 490 |
5. Краткосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 831 626 466 | 1 093 625 433 | 1 353 045 123 | 1 941 908 757 |
Кредиторская задолженность | 1 078 815 391 | 908 361 080 | 852 767 523 | 1 017 326 985 |
Оценочные обязательства | 45 098 652 | 76 779 521 | 52 387 096 | 102 045 809 |
Всего по разделу 5 | 1 955 540 509 | 2 078 766 034 | 2 258 199 742 | 3 061 281 551 |
Баланс | 15 754 454 572 | 15 939 804 726 | 15 715 516 759 | 20 337 165 178 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)
Показатели | 2019 | 2020 | 2021 |
Выручка | 4 758 711 459 | 4 061 444 118 | 6 388 987 167 |
Себестоимость | (2 657 654 354) | (2 488 200 192) | (2 748 528 303) |
Валовая прибыль (убыток) | 2 101 057 105 | 1 573 243 926 | 3 640 458 864 |
Коммерческие расходы | (1 363 851 113) | (1 450 860 856) | (1 551 851 191) |
Управленческие расходы | (108 092 194) | (111 347 165) | (130 832 966) |
Прибыль (убыток) от продаж | 629 113 798 | 11 035 905 | 1 957 774 707 |
Доходы от участия в других организациях | 316 324 238 | 311 965 992 | 414 235 921 |
Проценты к получению | 61 250 281 | 43 234 670 | 43 845 142 |
Проценты к уплате | (107 234 097) | (115 261 363) | (122 609 141) |
Прочие доходы | 1 060 079 172 | 1 067 386 497 | 2 003 191 990 |
Прочие расходы | (1 048 579 909) | (2 240 427 669) | (1 087 201 134) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 910 953 483 | (922 065 968) | 3 209 237 485 |
Текущий налог на прибыль | (177 428 559) | 227 492 236 | (522 269 108) |
Прочее | 468 626 | (12 352 255) | (2 511 751) |
Чистая прибыль (убыток) | 733 993 550 | (706 925 987) | 2 684 456 626 |
----------------------------------------------------------------------------------
Стоимость любого раздела - 50 руб. или вся работа за 500 руб. (с 1 по 12 разделы).
----------------------------------------------------------------------------------
При необходимости возможен пересчет показателей финансового анализа в млн. руб.
----------------------------------------------------------------------------------
Детальный набор показателей и методики расчетов, использованные в работах за 2019-2021 гг., можно увидеть в примерах:
При наличии данных для расчетов (обычно это форма №5, т.е. пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах) можно дополнительно заказать следующие разделы:
13. Анализ технико-экономических показателей (ТЭП).
14. Оптимизация баланса с точки зрения платежеспособности и финансовой устойчивости.
15. Анализ денежных потоков компании с помощью прямого метода.
16. Анализ денежных потоков компании с помощью косвенного метода. Коэффициентный метод анализа денежных потоков.
17. Анализ наличия и состояния основных средств.
18. Анализ движения и структуры основных средств.
19. Анализ эффективности использования основных средств.
20. Анализ наличия, динамики и структуры оборотных активов.
21. Анализ эффективности использования оборотных активов.
22. Анализ динамики, структуры и источников финансирования запасов.
23. Анализ эффективности использования запасов.
24. Анализ дебиторской задолженности.
25. Анализ кредиторской задолженности.
26. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
27. Анализ безубыточности.
Подробное содержание, необходимую для анализа информацию и стоимость разделов можно увидеть здесь:
Все вопросы в переписке.
----------------------------------------------------------------------------------