Анализ финансового состояния АО «Петербургские аптеки» (2017-2019 гг.) + демо

Форма заказа

Если у Вас появились вопросы
по данной работе
или Вы хотите изучить ДЕМО-версию
(при ее отсутствии на сайте),
или требуется аналогичная работа
по другой компании (банку),
или по другому периоду
(по мере выхода отчетности),
пишите сообщение автору:
здесь или здесь

Загрузить демо-версию (2017-2019 гг.)

Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика АО «Петербургские аптеки»

АО «Петербургские аптеки» является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, которые удостоверяют обязательственные права акционеров по отношению к Обществу.

АО «Петербургские аптеки» создано в результате реорганизации путем преобразования Санкт-Петербургского государственного унитарного предприятия «Петербургские аптеки №1» и является его правопреемником по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников.

Единственным акционером АО «Петербургские аптеки» является субъект Российской Федерации – город федерального значения Санкт-Петербург в лице Комитета по управлению городским имуществом.

Целью деятельности АО «Петербургские аптеки» является извлечение прибыли.

Видам деятельности АО «Петербургские аптеки» являются:

  • реализация населению готовых лекарственных препаратов (в том числе гомеопатических препаратов) по рецептам и без рецептов врача, учреждениям здравоохранения по требованиям или заявкам;
  • деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список II в соответствии с Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах»;
  • деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ, внесенных в Список III в соответствии с Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах»;
  • изготовление лекарственных препаратов по рецептам врачей и требованиям учреждений здравоохранения, изготовления внутриаптечной заготовки в соответствии с утвержденными прописями и фасовка лекарственных препаратов и лекарственного растительного сырья с последующей их реализацией;
  • реализация лекарственных препаратов по рецептам врача бесплатно или со скидкой отдельным категориям населения в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • реализация лекарственного сырья в заводской упаковке; изделий медицинского назначения; предметов ухода за больными; изделий медицинской техники; диагностических средств; лечебно-профилактического белья; аптечек первой медицинской помощи; дезинфицирующих средств; средств личной гигиены; оптики; минеральных вод; лечебного, детского и диетического питания; косметической и парфюмерной продукции, медицинских газов;
  • реализация лекарственных препаратов при обеспечении мероприятий гражданской обороны и мобилизационной подготовки;
  • осуществление информационно-консультационной, маркетинговой деятельности в области фармацевтической деятельности;
  • разработка, внедрение, адаптация и сопровождение программных и информационных продуктов в области фармацевтической деятельности;
  • организация тематических выставок, конференций, семинаров, симпозиумов в области фармацевтической деятельности.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 3 – Структура активов АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости АО «Петербургские аптеки» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости АО «Петербургские аптеки» с помощью относительных показателей

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии АО «Петербургские аптеки»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 8 – Анализ финансовых результатов АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг.

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 9 – Показатели деловой активности АО «Петербургские аптеки»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 10 – Анализ показателей рентабельности АО «Петербургские аптеки»

Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 12 – Оценка состояния текущей платежеспособности АО «Петербургские аптеки»

Таблица 13 – Оценка удовлетворительности структуры баланса АО «Петербургские аптеки»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 14 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 15 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Лисса

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Спрингейта

Таблица 20 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 22 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 23 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 24 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 25 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 26 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 27 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 29 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

  • 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
  • 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
  • 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
  • 4. АО «Петербургские аптеки» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
  • 5. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов.
  • 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.

Данные из отчетности АО «Петербургские аптеки» за 2017-2019 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

ПоказателиНа 01.01.2017На 31.12.2017На 31.12.2018На 31.12.2019
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы361400
Основные средства226 919245 410221 774196 821
Финансовые вложения15151515
Отложенные налоговые активы3 3733 4403 592333
Прочие внеоборотные активы5 756000
Всего по разделу 1236 099248 879225 381197 169
2. Оборотные активы
Запасы709 683682 241741 684786 873
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям000213
краткосрочная дебиторская задолженность88 906126 920149 495136 501
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)019 00075 0000
Денежные средства и денежные эквиваленты190 477126 253127 485185 234
Прочие оборотные активы4112 0632 0032 504
Всего по разделу 2989 477956 4771 095 6671 111 325
Баланс1 225 5761 205 3561 321 0481 308 494
3. Капитал и резервы
Уставный капитал23 09123 09123 09123 091
Переоценка внеоборотных активов105 671105 671111 575111 575
Резервный капитал1 1611 1611 1611 161
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)2 75734 36144 61164 210
Всего по разделу 3132 680164 284180 438200 037
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства7701 7211 6701 493
Итого по разделу 47701 7211 6701 493
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность1 071 8771 017 4211 115 3641 070 135
Оценочные обязательства20 10721 93023 57636 615
Прочие обязательства14200214
Всего по разделу 51 092 1261 039 3511 138 9401 106 964
Баланс1 225 5761 205 3561 321 0481 308 494

Данные отчета о финансовых результатах за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

Показатели201720182019
Выручка8 142 3898 164 4978 734 248
Себестоимость(6 700 587)(6 782 303)(7 279 679)
Валовая прибыль (убыток)1 441 8021 382 1941 454 569
Коммерческие расходы(1 227 276)(1 179 909)(1 223 796)
Управленческие расходы(205 450)(196 491)(216 459)
Прибыль (убыток) от продаж9 0765 79414 314
Доходы от участия в других организациях111
Проценты к получению4 7803 4295 831
Прочие доходы109 183100 998126 298
Прочие расходы(72 215)(71 062)(94 515)
Прибыль (убыток) до налогообложения50 82539 16051 929
Текущий налог на прибыль(15 579)(11 926)(15 532)
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)(6 299)(3 889)(5 091)
Изменение отложенных налоговых обязательств(952)52177
Изменение отложенных налоговых активов67153(121)
Прочее(0)(9)(3 138)
Чистая прибыль (убыток)34 36127 43033 315

----------------------------------------------------------------------------------
Стоимость любого раздела - 50 руб. или вся работа за 500 руб.
Оплата после ознакомления с демонстрационной версией работы
Форма заказа

----------------------------------------------------------------------------------
При необходимости возможен пересчет показателей финансового анализа в млн. руб.
----------------------------------------------------------------------------------
При наличии данных для расчетов можно дополнительно заказать
раздел "Технико-экономические показатели (ТЭП)" (пример),
а также анализ по консолидированной отчетности (пример демо-версии)
Подробности в переписке.
----------------------------------------------------------------------------------