Анализ финансового состояния АО «Петербургские аптеки» (2015-2017 гг.)

Форма заказа

Если у Вас появились вопросы
по данной работе
или Вы хотите изучить ДЕМО-версию
(при ее отсутствии на сайте),
или требуется аналогичная работа
по другой компании (банку),
или по другому периоду
(по мере выхода отчетности),
пишите сообщение автору:
здесь или здесь

Содержание работы

Общая характеристика АО «Петербургские аптеки»

АО «Петербургские аптеки» является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, которые удостоверяют обязательственные права акционеров по отношению к Обществу.

АО «Петербургские аптеки» создано в результате реорганизации путем преобразования Санкт-Петербургского государственного унитарного предприятия «Петербургские аптеки №1» и является его правопреемником по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников.

Единственным акционером АО «Петербургские аптеки» является субъект Российской Федерации – город федерального значения Санкт-Петербург в лице Комитета по управлению городским имуществом.

Целью деятельности АО «Петербургские аптеки» является извлечение прибыли.

Видам деятельности АО «Петербургские аптеки» являются:

  • реализация населению готовых лекарственных препаратов (в том числе гомеопатических препаратов) по рецептам и без рецептов врача, учреждениям здравоохранения по требованиям или заявкам;
  • деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список II в соответствии с Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах»;
  • деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ, внесенных в Список III в соответствии с Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах»;
  • изготовление лекарственных препаратов по рецептам врачей и требованиям учреждений здравоохранения, изготовления внутриаптечной заготовки в соответствии с утвержденными прописями и фасовка лекарственных препаратов и лекарственного растительного сырья с последующей их реализацией;
  • реализация лекарственных препаратов по рецептам врача бесплатно или со скидкой отдельным категориям населения в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • реализация лекарственного сырья в заводской упаковке; изделий медицинского назначения; предметов ухода за больными; изделий медицинской техники; диагностических средств; лечебно-профилактического белья; аптечек первой медицинской помощи; дезинфицирующих средств; средств личной гигиены; оптики; минеральных вод; лечебного, детского и диетического питания; косметической и парфюмерной продукции, медицинских газов;
  • реализация лекарственных препаратов при обеспечении мероприятий гражданской обороны и мобилизационной подготовки;
  • осуществление информационно-консультационной, маркетинговой деятельности в области фармацевтической деятельности;
  • разработка, внедрение, адаптация и сопровождение программных и информационных продуктов в области фармацевтической деятельности;
  • организация тематических выставок, конференций, семинаров, симпозиумов в области фармацевтической деятельности.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 3 – Структура активов АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости АО «Петербургские аптеки» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости АО «Петербургские аптеки» с помощью относительных показателей

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии АО «Петербургские аптеки»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 8 – Анализ финансовых результатов АО «Петербургские аптеки»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг.

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 9 – Показатели деловой активности АО «Петербургские аптеки»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 10 – Анализ показателей рентабельности АО «Петербургские аптеки»

Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 12 – Оценка состояния текущей платежеспособности АО «Петербургские аптеки»

Таблица 13 – Оценка удовлетворительности структуры баланса АО «Петербургские аптеки»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 14 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 15 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Лисса

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Спрингейта

Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Дж.Конана и М.Гольдера

Таблица 21 – Система показателей У. Бивера

Таблица 22 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Бивера

Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 30 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 31 – Оценка финансового состояния АО «Петербургские аптеки» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

  • 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
  • 2. Компания по состоянию на конец анализируемого периода оказалась неплатежеспособной.
  • 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
  • 4. АО «Петербургские аптеки» работает, получая положительный чистый финансовый результат.
  • 5. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов.
  • 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку ее активы и капитал за анализируемый период стали приносить меньше прибыли.

Данные из отчетности АО «Петербургские аптеки» за 2015-2017 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2015-2017 гг. (тыс. руб.)

ПоказателиНа 01.01.2015На 31.12.2015На 31.12.2016На 31.12.2017
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы79573614
Основные средства210 596233 381226 919245 410
Финансовые вложения15151515
Отложенные налоговые активы8 3653 1383 3733 440
Прочие внеоборотные активы2 0217 6595 7560
Всего по разделу 1221 076244 250236 099248 879
2. Оборотные активы
Запасы488 082603 589709 683682 241
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям063700
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты75 810111 87888 906126 920
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)00019 000
Денежные средства и денежные эквиваленты102 18289 455190 477126 253
Прочие оборотные активы6736374112 063
Всего по разделу 2666 747806 196989 477956 477
Баланс887 8231 050 4461 225 5761 205 356
3. Капитал и резервы
Уставный капитал23 09123 09123 09123 091
Переоценка внеоборотных активов108 533105 671105 671105 671
Резервный капитал1 1611 1611 1611 161
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(100 736)1 0822 75734 361
Всего по разделу 332 049131 005132 680164 284
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства007701 721
Итого по разделу 4007701 721
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность840 033901 9241 071 8771 017 421
Доходы будущих периодов5000
Оценочные обязательства017 51720 10721 930
Прочие обязательства15 73601420
Всего по разделу 5855 774919 4411 092 1261 039 351
Баланс887 8231 050 4461 225 5761 205 356

Данные отчета о финансовых результатах за 2015-2017 гг. (тыс. руб.)

Показатели2015 г.2016 г.2017 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг6 972 2457 835 7798 142 389
Себестоимость продукции, работ, услуг(5 544 356)(6 385 830)(6 700 587)
Валовая прибыль (убыток)1 427 8891 449 9491 441 802
Коммерческие расходы(1 080 387)(1 182 906)(1 227 276)
Управленческие расходы(211 588)(196 527)(205 450)
Прибыль (убыток) от продаж135 91470 5169 076
Доходы от участия в других организациях(0)11
Проценты к получению4 4543 5394 780
Прочие доходы34 82146 559109 183
Прочие расходы(42 049)(65 609)(72 215)
Прибыль (убыток) до налогообложения133 14055 00650 825
Текущий налог на прибыль(26 117)(17 160)(15 579)
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)(4 473)(6 694)(6 299)
Изменение отложенных налоговых обязательств(0)(770)(952)
Изменение отложенных налоговых активов(4 984)23567
Прочее(221)(1)(0)
Чистая прибыль (убыток)101 81837 31034 361

----------------------------------------------------------------------------------
Стоимость любого раздела - 50 руб. или вся работа за 500 руб.
Оплата после ознакомления с демонстрационной версией работы
----------------------------------------------------------------------------------
При наличии данных для расчетов можно дополнительно заказать
раздел "Технико-экономические показатели (ТЭП)" (пример)
----------------------------------------------------------------------------------