Анализ финансового состояния АО «ГПЗ-2» (2016-2018 гг.) + демо

Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика АО «ГПЗ-2»

АО «ГПЗ-2» создано путем переименования организационно-правовой формы Открытого акционерного общества «ГПЗ-2», являющегося правопреемником открытого акционерного общества «Шаболовский подшипниковый завод (ГПЗ-2)», АООТ «Шаболовский подшипниковый завод» и Государственного подшипникового завода №2.

Основной целью АО «ГПЗ-2» является получение прибыли.

Основными видами деятельности АО «ГПЗ-2» являются:

• сдача в наем (в аренду) собственного нежилого недвижимого имущества;
• подготовка к продаже, покупка и продажа собственного нежилого недвижимого имущества, в том числе земельных участков;
• привлечение российского, иностранного капитала, а также подрядных организаций, предприятий для реконструкции, ремонта и технического перевооружения собственного нежилого недвижимого имущества, оборудования, инженерных коммуникаций в соответствии с действующим законодательством;
• лизинговые, маркетинговые, факторинговые, рекламные, консультационные, инжиниринговые и другие услуги российским и иностранным предприятиям, организациям, физическим лицам;
• посредническая деятельность;
• внешнеэкономическая деятельность;
• иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «ГПЗ-2»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «ГПЗ-2»

Рисунок 3 – Структура активов АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса АО «ГПЗ-2»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности АО «ГПЗ-2»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости АО «ГПЗ-2» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости АО «ГПЗ-2» с помощью относительных показателей

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии АО «ГПЗ-2»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 8 – Анализ финансовых результатов АО «ГПЗ-2»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг.

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 9 – Показатели деловой активности АО «ГПЗ-2»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 10 – Анализ показателей рентабельности АО «ГПЗ-2»

Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 12 – Оценка состояния текущей платежеспособности АО «ГПЗ-2»

Таблица 13 – Оценка удовлетворительности структуры баланса АО «ГПЗ-2»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 14 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 15 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью модели Лисса

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью модели Спрингейта

Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью модели Дж.Конана и М.Гольдера

Таблица 21 – Система показателей У. Бивера

Таблица 22 – Оценка финансового состояния АО «ГПЗ-2» с помощью модели Бивера

Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства АО «ГПЗ-2» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния АО «ГПЗ-2» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 30 – Оценка финансового состояния АО «ГПЗ-2» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 31 – Оценка финансового состояния АО «ГПЗ-2» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

• 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась преимущественно негативной.
• 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
• 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
• 4. АО «ГПЗ-2» работало, получая в разные периоды и положительный, и отрицательный чистый финансовый результат.
• 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
• 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку компания стала работать убыточно.

Данные из отчетности АО «ГПЗ-2» за 2016-2018 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)

*Анализируя данные бухгалтерского баланса компании, можно отметить, что в составе оборотных активов (2-й раздел баланса) представлена и долгосрочная, и краткосрочная дебиторская задолженность. Однако экономическая сущность дебиторской задолженности, которая предполагается к погашению через 12 месяцев после отчетной даты, позволяет в аналитических целях отнести данный вид активов к внеоборотным активам. Например, при расчете коэффициента промежуточной и текущей ликвидности в качестве покрытия краткосрочных обязательств рассматривается именно краткосрочная задолженность. В связи с этим для проведения дальнейших расчетов долгосрочную дебиторскую задолженность исключаем из оборотных активов и рассматриваем ее как часть внеоборотных активов.

Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)