Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния Акционерного коммерческого банка «АВАНГАРД» - публичное акционерное общество (ПАО АКБ «АВАНГАРД») (рег. номер 2879)
- Анализ финансового состояния АО «Датабанк» (рег. номер 646)
- Анализ финансового состояния ПАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» (рег. номер 53)
- Анализ финансового состояния ПАО Банк Синара (рег. номер 705)
- Анализ финансового состояния АО «Дальневосточный банк» (рег. номер 843)
Анализ финансового состояния ПАО КБ «МКБ» (2016-2018 гг.) + демо
Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика ПАО КБ «МКБ»
ПАО «Международный коммерческий банк» (ПАО КБ «МКБ») – небольшой по размеру активов столичный банк, ориентированный на кредитование и обслуживание как юридических лиц (в том числе малого и среднего бизнеса), так и розничных клиентов. Контролируется группой частных лиц, в числе которых топ-менеджмент кредитной организации.
Раздел 1. Анализ динамики и структуры активов коммерческого банка
Таблица 1 – Горизонтальный анализ актива баланса ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 1 – Динамика общей суммы активов ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 2 – Вертикальный анализ актива баланса ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 2 – Структура активов ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (%)
Раздел 2. Анализ показателей оценки активов банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 3 – Методика анализа показателей оценки активов в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 4 – Показатели оценки активов банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 3. Анализ динамики и структуры источников собственных средств (собственного капитала) коммерческого банка
Таблица 5 – Горизонтальный анализ собственного капитала ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 3 – Динамика общей суммы источников собственных средств ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 6 – Вертикальный анализ источников собственных средств ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 4 – Структура источников собственных средств ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (%)
Раздел 4. Анализ показателей оценки капитала банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 7 – Методика анализа показателей оценки капитала в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 8 – Показатели оценки капитала банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 5. Анализ динамики и структуры пассивов (обязательств) коммерческого банка
Таблица 9 – Горизонтальный анализ пассивов (обязательств) ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 5 – Динамика общей суммы обязательств ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 10 – Вертикальный анализ пассивов (обязательств) ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 6 – Структура обязательств ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (%)
Таблица 11 – Структура источников финансирования активов ПАО КБ «МКБ»
Раздел 6. Анализ выполнения банком экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Таблица 11 – Анализ выполнения ПАО КБ «МКБ» экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Раздел 7. Анализ показателей оценки ликвидности банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 12 – Методика анализа показателей ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 13 – Показатели оценки ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 8. Анализ доходов и расходов банка
Таблица 14 – Анализ процентных доходов и расходов банка ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 7 – Структура процентных доходов ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (%)
Рисунок 8 – Структура процентных расходов ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (%)
Таблица 15 – Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Таблица 16 – Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Таблица 17 – Анализ комиссионных доходов и расходов ПАО КБ «МКБ»
Таблица 18 – Анализ операционных расходов ПАО КБ «МКБ»
Раздел 9. Анализ финансовых результатов банка
Таблица 19 – Анализ формирования финансовых результатов ПАО КБ «МКБ»
Рисунок 9 – Динамика финансового результата до налогообложения ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 10 – Динамика чистого финансового результата ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Раздел 10. Анализ рентабельности работы банка
Таблица 20 – Методика анализа показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 21 – Анализ показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 22 – Относительные показатели затратоемкости операций ПАО КБ «МКБ»
Таблица 23 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала ПАО КБ «МКБ» по модели Дюпон
Выводы
- Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2016-2018 гг. банк выполнял.
- По критерию качества активов финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «сомнительное», поэтому ПАО КБ «МКБ» можно условно отнести к 3-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка ухудшилось.
- По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО КБ «МКБ» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-2018 гг. состояние капитала банка осталось в целом неизменным.
- По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО КБ «МКБ» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка осталось в целом неизменным.
- По критерию доходности поэтому ПАО КБ «МКБ» можно условно отнести к 4-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка. При этом в течение 2016-2018 гг. доходность операций анализируемого банка снизилась.
Данные из отчетности ПАО КБ «МКБ» за 2016-2018 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 01.01.2016 | 01.01.2017 | 01.01.2018 | 01.01.2019 |
| I. Активы | ||||
| 1. Денежные средства | 268 187 | 360 595 | 173 271 | 196 656 |
| 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 151 566 | 136 672 | 59 518 | 19 051 |
| 2.1. Обязательные резервы | 18 859 | 21 955 | 15 255 | 16 664 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 249 989 | 47 210 | 21 799 | 38 528 |
| 4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 2 891 388 | 2 727 074 | 2 744 643 | 2 254 517 |
| 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 25 882 | 25 998 | 24 978 | 21 238 |
| 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. Требование по текущему налогу на прибыль | 5 448 | 2 999 | 2 749 | 3 792 |
| 9. Отложенный налоговый актив | 33 713 | 26 279 | 24 008 | 66 863 |
| 10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 9 265 | 8 110 | 7 419 | 7 182 |
| 11. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 0 | 33 616 | 25 001 | 25 405 |
| 12. Прочие активы | 72 589 | 7 370 | 13 710 | 30 835 |
| 13. ВСЕГО АКТИВОВ | 3 708 027 | 3 375 923 | 3 097 096 | 2 664 067 |
| II. Пассивы | ||||
| 14. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 15. Средства кредитных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 2 442 078 | 2 222 986 | 1 915 251 | 1 753 611 |
| 16.1. Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | 1 559 345 | 1 348 094 | 1 237 369 | 1 267 773 |
| 17. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 18. Выпущенные долговые обязательства | 126 273 | 0 | 0 | 0 |
| 19. Обязательство по текущему налогу на прибыль | 3 802 | 53 | 241 | 44 |
| 20. Отложенное налоговое обязательство | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 21. Прочие обязательства | 43 155 | 63 981 | 82 532 | 42 205 |
| 22. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 35 189 | 16 823 | 14 731 | 5 462 |
| ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | 2 650 497 | 2 303 843 | 2 012 755 | 1 801 322 |
| III. Источники собственных средств | ||||
| 24. Средства акционеров (участников) | 411 000 | 411 000 | 411 000 | 411 000 |
| 25. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 26. Эмиссионный доход | 216 000 | 216 000 | 216 000 | 216 000 |
| 27. Резервный фонд | 238 550 | 238 550 | 238 550 | 238 550 |
| 28. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) | -4 159 | -2 030 | -795 | -1 863 |
| 29. Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 30. Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31. Переоценка инструментов хеджирования | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 32. Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 33. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | 196 139 | 208 560 | 219 586 | -942 |
| ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 1 057 530 | 1 072 080 | 1 084 341 | 862 745 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. |
| Процентные доходы, всего, в том числе: | 428 778 | 299 198 | 209 906 |
| Процентные расходы, всего, в том числе: | 93 672 | 70 699 | 57 021 |
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | -87 314 | -18 439 | -237 164 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 247 792 | 210 060 | -84 279 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -184 | 0 | 140 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 195 668 | 10 151 | 2 090 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -200 793 | 50 326 | 25 259 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами | 0 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 0 | 0 | 0 |
| Комиссионные доходы | 37 329 | 30 680 | 26 656 |
| Комиссионные расходы | 8 457 | 8 334 | 7 804 |
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 |
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 | 0 |
| Изменение резерва по прочим потерям | 17 269 | -868 | 10 731 |
| Прочие операционные доходы | 2 827 | 6 014 | 12 996 |
| Чистые доходы (расходы) | 291 451 | 298 029 | -14 211 |
| Операционные расходы | 250 762 | 273 994 | 245 259 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 40 689 | 24 035 | -259 470 |
| Возмещение (расход) по налогам | 14 634 | 13 009 | -38 942 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 26 055 | 11 026 | -220 528 |