Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния ПАО «ТМК» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния АО «РУСАЛ» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ООО «МВМ» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния АО «ПО «Севмаш» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния АО «Радий» (2017-2019 гг.)
Анализ финансового состояния СПАО «Ингосстрах» (2017-2019 гг.) + демо
по данной работе или Вы хотите изучить ДЕМО-версию (при ее отсутствии на сайте), или требуется аналогичная работа по другой компании (банку), или по другому периоду (по мере выхода отчетности), пишите сообщение автору: здесь или здесь |
Загрузить демо-версию (2017-2019 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика СПАО «Ингосстрах»
Страховое публичное акционерное общество «Ингосстрах» (СПАО «Ингосстрах») – одна из крупнейших российских страховых компаний, стабильно входит в Топ-10 страховщиков РФ. Относится к категории системообразующих российских страховых компаний.
Раздел 1. Общая характеристика страховой компании
Таблица 1 – Объемные показатели работы страховой компании
Рисунок 1 – Соотношение страховых премий и страховых выплат СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 2 – Соотношение страховых премий и страховых выплат – нетто-перестрахование СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Рисунок 3 – Динамика стоимости активов СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 4 – Динамика суммы капитала и обязательств СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Рисунок 5 – Структура активов СПАО «Ингосстрах», %
Рисунок 6 – Структура пассивов СПАО «Ингосстрах», %
Раздел 4. Анализ ликвидности баланса страховой компании
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 7 – Соотношение между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 8 – Соотношение между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 9 – Соотношение между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 10 – Соотношение между трудно реализуемыми активами и постоянными пассивами СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Раздел 5. Анализ платежеспособности страховой компании
Таблица 5 – Показатели платежеспособности СПАО «Ингосстрах»
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости страховой компании
Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости СПАО «Ингосстрах»
Раздел 7. Анализ финансовых результатов страховой компании
Таблица 7 – Анализ финансовых результатов СПАО «Ингосстрах»
Рисунок 11 – Соотношение между финансовыми результатами от страховой, инвестиционной и прочей операционной деятельности СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Рисунок 12 – Соотношение между финансовыми результатами СПАО «Ингосстрах», тыс. руб.
Раздел 8. Анализ деловой активности страховой компании
Таблица 8 – Показатели деловой активности СПАО «Ингосстрах»
Раздел 9. Анализ эффективности работы страховой компании
Таблица 9 – Показатели эффективности работы СПАО «Ингосстрах»
Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала СПАО «Ингосстрах» по модели Дюпон
Раздел 10. Комплексная оценка финансового состояния страховой компании
Таблица 11 – Методика определения соответствия финансового состояния страховой организации требованиям банка
Таблица 12 – Результативные характеристики финансового положения страховой организации
Таблица 13 – Вспомогательные значения для комплексной оценки финансового состояния СПАО «Ингосстрах»
Таблица 14 – Комплексная оценка финансового состояния СПАО «Ингосстрах»
Таблица 15 – Анализ выполнения критериев, которые не позволяют оценить финансового состояние страховой компании как «хорошее»
Таблица 16 – Расчетные коэффициенты для комплексной оценки финансового состояния страховой компании
Таблица 17 – Вспомогательные значения для комплексной оценки финансового состояния
Таблица 18 – Комплексная оценка финансового состояния СПАО «Ингосстрах»
Таблица 19 – Уровни и критерии комплексной оценки финансового состояния страховой компании
Таблица 20 – Комплексная оценка финансового состояния СПАО «Ингосстрах»
Выводы
- Баланс страховой компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно ликвидным. При этом ситуация с ликвидностью баланса в течение анализируемого периода улучшилась.
- Проблемы с обеспечением приемлемого уровня платежеспособности у компании преимущественно отсутствуют. При этом общая тенденция изменения платежеспособности является положительной.
- Состояние финансовой устойчивости СПАО «Ингосстрах» ухудшилось.
- СПАО «Ингосстрах» работало, получая положительный результат от страховой деятельности. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли от страховой деятельности сократилась на 14,59 %, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами от основной деятельности страховой компании. Финансовый результат после налогообложения СПАО «Ингосстрах» в течение рассматриваемого периода был положительным. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли сократилась на 42,38 %, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами страховой компании.
- Каждый рубль, используемый страховой компанией, дает меньшую отдачу в виде заработанных страховых премий.
- Также каждый рубль, используемый страховой компанией, дает меньшую отдачу в виде полученных финансовых результатов.
- В 2017 г. степень риска, связанного со страховой компанией, была низкой, а финансовое состояние устойчивым; в 2018 г., соответственно, степень риска – средней, а финансовое состояние – удовлетворительным; в 2019 г. степень риска была средней, а финансовое состояние оказалось удовлетворительным. В целом в течение анализируемого периода финансовое состояние СПАО «Ингосстрах» ухудшилось.
Данные из отчетности СПАО «Ингосстрах» за 2017-2019 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
Показатели | На 01.01.2017 | На 31.12.2017 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 |
Раздел I. АКТИВЫ | ||||
Денежные средства и их эквиваленты | 4 152 499 | 1 759 916 | 6 573 021 | 9 604 679 |
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 27 831 311 | 28 621 492 | 35 091 276 | 32 131 852 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | 33 379 968 | 45 871 661 | 26 014 388 | 22 475 645 |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 150 750 | 150 750 | 15 881 708 | 32 339 430 |
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 425 495 | 0 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 16 325 165 | 17 718 453 | 18 718 727 | 20 840 989 |
Займы, прочие размещенные средств и прочая дебиторская задолженность | 8 989 378 | 9 263 436 | 11 045 241 | 12 059 817 |
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 10 140 205 | 12 571 104 | 11 866 067 | 9 373 310 |
Инвестиции в дочерние предприятия | 18 625 978 | 17 244 615 | 16 579 597 | 16 592 747 |
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 0 | 0 | 3 071 | 0 |
Инвестиционное имущество | 2 331 409 | 1 998 166 | 1 753 068 | 1 452 189 |
Нематериальные активы | 190 505 | 201 483 | 352 626 | 319 463 |
Основные средства | 5 589 916 | 5 405 084 | 6 895 889 | 8 504 736 |
Отложенные аквизиционные расходы | 6 290 005 | 5 547 950 | 7 549 986 | 9 990 167 |
Требования по текущему налогу на прибыль | 144 465 | 23 059 | 186 923 | 1 037 025 |
Отложенные налоговые активы | 197 651 | 303 944 | 423 661 | 334 424 |
Прочие активы | 1 532 881 | 1 645 071 | 1 878 953 | 1 860 716 |
Итого активов | 136 297 581 | 148 326 184 | 160 814 202 | 178 917 189 |
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Займы и прочие привлеченные средства | 0 | 0 | 300 159 | 1 933 256 |
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 7 402 501 | 8 719 068 | 9 769 365 | 10 945 130 |
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 70 004 566 | 70 600 096 | 76 104 561 | 82 385 694 |
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, неограниченным фиксируемыми платежами | 114 651 | 95 361 | 91 663 | 87 722 |
Отложенные аквизиционные доходы | 178 062 | 170 064 | 213 250 | 203 076 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль | 29 528 | 591 956 | 39 004 | 72 905 |
Отложенные налоговые обязательства | 1 320 144 | 2 022 801 | 1 452 529 | 2 899 246 |
Резервы – оценочные обязательства | 1 697 348 | 1 942 324 | 1 423 008 | 1 485 616 |
Прочие обязательства | 4 250 621 | 2 185 504 | 2 846 090 | 3 116 836 |
Итого обязательств | 84 997 421 | 86 327 174 | 92 239 629 | 103 129 481 |
Раздел III. КАПИТАЛ | ||||
Уставный капитал | 18 377 293 | 18 377 293 | 18 377 293 | 28 377 293 |
Резервный капитал | 3 809 106 | 3 809 106 | 3 809 106 | 3 809 106 |
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 0 | 0 | -203 975 | 853 711 |
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 2 460 306 | 2 395 250 | 2 479 530 | 2 443 098 |
Резерв переоценки (активов) обязательсвт по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 0 | 13 927 | 9 793 | 7 747 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 26 653 455 | 37 403 434 | 44 102 826 | 40 296 753 |
Итого капитала | 51 300 160 | 61 999 010 | 68 574 573 | 75 787 708 |
Итого капитала и обязательств | 136 297 581 | 148 326 184 | 160 814 202 | 178 917 189 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
Показатели | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. |
Раздел I. Страховая деятельность | |||
Подраздел 1. Страхование жизни | |||
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни | |||
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование, в том числе: | 77 742 456 | 74 135 016 | 89 398 619 |
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 84 295 242 | 91 684 489 | 110 168 186 |
страховые премии, переданные в перестрахование | (-9 539 119) | (-11 274 397) | (-15 611 665) |
изменение резерва незаработанной премии | 3 885 864 | (-6 565 918) | (-5 219 025) |
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработнной премии | (-899 531) | 290 842 | 61 123 |
Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование, в том числе: | (-40 396 449) | (-36 003 153) | (-49 330 596) |
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | (-45 403 389) | (-44 220 602) | (-55 534 488) |
расходы по урегулированию убытков | (-2 234 597) | (-2 625 704) | (-2 472 328) |
доля перестраховщиков в выплатах | 4 337 333 | 6 467 475 | 7 563 095 |
изменение резервов убытков | (-4 299 791) | 892 097 | (-1 437 601) |
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | 3 280 127 | (-996 949) | (-2 551 419) |
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений – нетто-перестрахование | 4 036 362 | 4 309 699 | 4 729 113 |
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям – нетто-перестрахование | (-112 494) | 170 831 | 373 032 |
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование, в том числе: | (-14 994 045) | (-15 487 727) | (-21 221 902) |
аквизиционные расходы | (-14 758 131) | (-18 095 831) | (-24 405 859) |
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | 498 144 | 649 254 | 733 602 |
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | (-734 058) | 1 958 850 | 2 450 355 |
Отчисления от страховых премий | (-707 340) | (-747 124) | (-885 807) |
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | 3 540 806 | 2 336 975 | 2 493 782 |
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | (-6 926 936) | (-4 331 409) | (-4 859 281) |
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | 18 258 492 | 19 902 578 | 15 594 815 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | 18 258 492 | 19 902 578 | 15 594 815 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность | |||
Процентные доходы | 6 699 491 | 6 155 217 | 6 802 695 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 699 742 | (-5 124 337) | 2 905 196 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 0 | 19 991 | 278 189 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | (-148 266) | (-56 806) | (-27 606) |
Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | (-624 383) | 1 949 150 | (-1 370 516) |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 32 351 | (-295 253) | (-19 844) |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | 6 658 935 | 2 647 962 | 8 568 114 |
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | |||
Общие и административные расходы | (-10 916 782) | (-12 873 289) | (-14 823 200) |
Процентные расходы | (-7) | (-2 003) | (-194 920) |
Прочие доходы | 508 522 | 557 073 | 345 107 |
Прочие расходы | (-825 243) | (-1 659 713) | (-1 384 518) |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | (-11 233 510) | (-13 977 932) | (-16 057 531) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 13 683 917 | 8 572 608 | 8 105 398 |
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | (-2 933 938) | (-1 873 216) | (-1 911 471) |
доход (расход) по текущему налогу на прибыль | (-2 321 311) | (-2 533 281) | (-630 831) |
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | (-612 627) | 660 065 | (-1 280 640) |
Прибыль (убыток) после налогообложения | 10 749 979 | 6 699 392 | 6 193 927 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переквалификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | (-51 129) | 80 146 | (-38 478) |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переквалификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | 0 | (-203 975) | 1 057 686 |
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | (-51 129) | (-123 829) | 1 019 208 |
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | 10 698 850 | 6 575 563 | 7 213 135 |