Анализ финансового состояния СПАО «РЕСО-Гарантия» (2017-2019 гг.) + демо

Форма заказа

Если у Вас появились вопросы
по данной работе
или Вы хотите изучить ДЕМО-версию
(при ее отсутствии на сайте),
или требуется аналогичная работа
по другой компании (банку),
или по другому периоду
(по мере выхода отчетности),
пишите сообщение автору:
здесь или здесь

Загрузить демо-версию (2017-2019 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика СПАО «РЕСО-Гарантия»

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО-Гарантия» (СПАО «РЕСО-Гарантия») – универсальная страховая компания, созданная в 1991 году. Компания имеет лицензию на более 100 видов страховых услуг и перестраховочную деятельность.

Компания предоставляет широкий спектр услуг по страхованию физических и юридических лиц. Приоритетными направлениями деятельности являются автострахование (КАСКО и ОСАГО), добровольное медицинское страхование, страхование имущества физических и юридических лиц, ипотечное страхование, страхование туристов, страхование от несчастных случаев и другие виды. Накопительное страхование жизни предлагает дочерняя компания «Общество страхования жизни «РЕСО-Гарантия».

Раздел 1. Общая характеристика страховой компании

Таблица 1 – Объемные показатели работы страховой компании

Рисунок 1 – Соотношение страховых премий и страховых выплат СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 2 – Соотношение страховых премий и страховых выплат – нетто-перестрахование СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Рисунок 3 – Динамика стоимости активов СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 4 – Динамика суммы капитала и обязательств СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Рисунок 5 – Структура активов СПАО «РЕСО-Гарантия», %

Рисунок 6 – Структура пассивов СПАО «РЕСО-Гарантия», %

Раздел 4. Анализ ликвидности баланса страховой компании

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 7 – Соотношение между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 8 – Соотношение между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 9 – Соотношение между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 10 – Соотношение между трудно реализуемыми активами и постоянными пассивами СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Раздел 5. Анализ платежеспособности страховой компании

Таблица 5 – Показатели платежеспособности СПАО «РЕСО-Гарантия»

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости страховой компании

Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости СПАО «РЕСО-Гарантия»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов страховой компании

Таблица 7 – Анализ финансовых результатов СПАО «РЕСО-Гарантия»

Рисунок 11 – Соотношение между финансовыми результатами от страховой, инвестиционной и прочей операционной деятельности СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Рисунок 12 – Соотношение между финансовыми результатами СПАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Раздел 8. Анализ деловой активности страховой компании

Таблица 8 – Показатели деловой активности СПАО «РЕСО-Гарантия»

Раздел 9. Анализ эффективности работы страховой компании

Таблица 9 – Показатели эффективности работы СПАО «РЕСО-Гарантия»

Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала СПАО «РЕСО-Гарантия» по модели Дюпон

Раздел 10. Комплексная оценка финансового состояния страховой компании

Таблица 11 – Методика определения соответствия финансового состояния страховой организации требованиям банка

Таблица 12 – Результативные характеристики финансового положения страховой организации

Таблица 13 – Вспомогательные значения для комплексной оценки финансового состояния СПАО «РЕСО-Гарантия»

Таблица 14 – Комплексная оценка финансового состояния СПАО «РЕСО-Гарантия»

Таблица 15 – Анализ выполнения критериев, которые не позволяют оценить финансового состояние страховой компании как «хорошее»

Таблица 16 – Расчетные коэффициенты для комплексной оценки финансового состояния страховой компании

Таблица 17 – Вспомогательные значения для комплексной оценки финансового состояния

Таблица 18 – Комплексная оценка финансового состояния СПАО «РЕСО-Гарантия»

Таблица 19 – Уровни и критерии комплексной оценки финансового состояния страховой компании

Таблица 20 – Комплексная оценка финансового состояния СПАО «РЕСО-Гарантия»

Выводы

  1. Баланс страховой компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно ликвидным. При этом ситуация с ликвидностью баланса в течение анализируемого периода улучшилась.
  2. Проблемы с обеспечением приемлемого уровня платежеспособности у компании преимущественно отсутствуют. При этом общая тенденция изменения платежеспособности является положительной.
  3. Состояние финансовой устойчивости СПАО «РЕСО-Гарантия» улучшилось.
  4. СПАО «РЕСО-Гарантия» работало, получая положительный результат от страховой деятельности. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли от страховой деятельности сократилась на 4,35 %, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами от основной деятельности страховой компании. Финансовый результат после налогообложения СПАО «РЕСО-Гарантия» в течение рассматриваемого периода был положительным. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли сократилась на 19,54 %, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами страховой компании.
  5. Каждый рубль, используемый страховой компанией, дает меньшую отдачу в виде заработанных страховых премий.
  6. Также каждый рубль, используемый страховой компанией, дает меньшую отдачу в виде полученных финансовых результатов.
  7. В 2017 г. степень риска, связанного со страховой компанией, была средней, а финансовое состояние удовлетворительным; в 2018 г., соответственно, степень риска – низкой, а финансовое состояние – устойчивым; в 2019 г. степень риска была низкой, а финансовое состояние оказалось устойчивым. В целом в течение анализируемого периода финансовое состояние СПАО «РЕСО-Гарантия» существенных изменений не претерпело.

Данные из отчетности СПАО «РЕСО-Гарантия» за 2017-2019 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

ПоказателиНа 01.01.2017На 31.12.2017На 31.12.2018На 31.12.2019
Раздел I. АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты15 586 0185 127 40320 217 52317 974 963
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах32 332 32016 306 46221 786 13716 498 554
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка22 314 82159 257 68864 397 83472 813 879
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи3 827 3993 827 3993 827 3993 829 584
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования12 262 97413 366 83513 582 35914 017 018
Займы, прочие размещенные средств и прочая дебиторская задолженность3 454 6664 225 9143 049 4363 351 309
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни2 499 3332 483 4433 217 5443 008 345
Инвестиции в ассоциированные предприятия6 129 2416 129 2411 726 6071 726 607
Инвестиции в дочерние предприятия10 963 55111 950 22420 015 47225 290 149
Инвестиционное имущество1 033 5351 179 5981 257 7641 424 072
Нематериальные активы3124 91525 43318 513
Основные средства2 663 5022 764 6832 680 0743 015 662
Отложенные аквизиционные расходы7 276 8167 482 6888 692 75412 612 385
Требования по текущему налогу на прибыль608 2801 969 8151 405 746349 286
Отложенные налоговые активы3 852 6753 858 5841 186 0691 096 321
Прочие активы1 025 9341 149 5551 088 6251 218 534
Итого активов125 831 377141 084 447168 156 776178 245 181
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка7648 14000
Займы и прочие привлеченные средства5 526 0045 116 5068 874 5105 273 121
Выпущенные долговые ценные бумаги8 256 5103 089 8393 090 7890
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования6 478 3717 900 6848 250 7598 154 872
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые558 601455 066488 887375 072
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни60 537 78361 883 71263 846 05870 380 766
Отложенные аквизиционные доходы240 198312 446407 550479 692
Обязательство по текущему налогу на прибыль0015 2242 246 452
Отложенные налоговые обязательства1 636 8155 162 3174 880 0682 580 442
Резервы – оценочные обязательства2 963 779858 6793 310 0571 915 070
Прочие обязательства2 663 8643 308 1193 263 3532 283 637
Итого обязательств88 862 00188 135 50896 427 25593 689 124
Раздел III. КАПИТАЛ
Уставный капитал10 850 00010 850 00010 850 00010 850 000
Резервный капитал851 262851 262851 262851 262
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи03 2283 2284 977
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов891 9161 066 8961 003 9011 115 827
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)24 376 19840 177 55359 021 13071 733 991
Итого капитала36 969 37652 948 93971 729 52184 556 057
Итого капитала и обязательств125 831 377141 084 447168 156 776178 245 181

Данные отчета о финансовых результатах за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

Показатели2017 г.2018 г.2019 г.
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование, в том числе:17 79315 34411 438
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования17 79315 34411 438
Выплаты – нетто-перестрахование, в том числе:(-73 468)(-65 068)(-75 558)
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования(-73 468)(-65 068)(-75 558)
Изменение резервов и обязательств – нетто-перестрахование, в том числе:103 535(-33 821)113 815
изменение резервов и обязательств103 535(-33 821)113 815
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование, в том числе:(-167)(-114)(-30)
аквизиционные расходы(-167)(-114)(-30)
Прочие доходы по страхованию жизни3473 3591 388
Результат от операций по страхованию жизни48 040(-80 300)51 053
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование, в том числе:86 224 42487 882 37889 382 520
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования90 089 73092 545 99499 314 716
страховые премии, переданные в перестрахование(-3 169 614)(-3 706 131)(-3 962 595)
изменение резерва незаработанной премии(-668 518)(-1 184 972)(-6 165 836)
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработнной премии(-27 174)227 487196 235
Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование, в том числе:(-47 627 684)(-46 401 144)(-47 683 106)
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования(-46 524 160)(-45 011 096)(-49 153 054)
расходы по урегулированию убытков(-4 741 286)(-5 297 989)(-5 047 570)
доля перестраховщиков в выплатах1 229 1541 531 8512 206 119
изменение резервов убытков(-439 514)(-851 716)(-758 432)
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков(-2 479)505 362(-399 343)
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений – нетто-перестрахование3 074 7352 646 8515 085 705
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям – нетто-перестрахование(-224 134)75 593383 469
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование, в том числе:(-18 549 856)(-19 297 157)(-21 564 800)
аквизиционные расходы(-19 091 736)(-20 912 541)(-25 965 748)
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования408 256500 422553 458
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов133 6241 114 9623 847 490
Отчисления от страховых премий(-1 118 575)(-1 071 999)(-989 934)
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни3 591 0913 104 8073 116 358
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни(-3 023 423)(-6 029 508)(-3 618 084)
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни19 495 97718 187 37718 642 954
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности19 544 01718 107 07718 694 007
Раздел II. Инвестиционная деятельность
Процентные доходы3 080 7694 870 7494 913 126
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании3 992 406(-4 536 607)4 466 685
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом75 639(-107 315)68 259
Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой(-2 153 181)11 807 524(-7 449 543)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)368 386418 8491 929 911
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности5 364 01912 453 2003 928 438
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
Общие и административные расходы(-6 012 484)(-6 722 996)(-6 769 724)
Процентные расходы(-917 680)(-975 108)(-605 364)
Прочие доходы1 991 411811 431934 284
Прочие расходы(-266 844)(-164 038)(-256 848)
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности(-5 205 597)(-7 050 711)(-6 697 652)
Прибыль (убыток) до налогообложения19 702 43923 509 56615 924 793
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:(-3 902 066)(-4 665 989)(-3 211 931)
доход (расход) по текущему налогу на прибыль(-427 271)(-2 259 974)(-5 450 224)
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль(-3 474 795)(-2 406 015)2 238 293
Прибыль (убыток) после налогообложения15 800 37318 843 57712 712 862
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переквалификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах178 208(-62 996)111 927
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переквалификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:001 748
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период178 208(-62 996)113 675
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период15 978 58118 780 58112 826 537