Анализ финансового состояния АО «ОСК» (2018-2020 гг.) + демо

Форма заказа

Если у Вас появились вопросы
по данной работе
или Вы хотите изучить ДЕМО-версию
(при ее отсутствии на сайте),
или требуется аналогичная работа
по другой компании (банку),
или по другому периоду
(по мере выхода отчетности),
напишите сообщение автору.

Загрузить демо-версию (2018-2020 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика АО «ОСК»

Акционерное общество «Объединенная страховая компания» (АО «ОСК» организовано на базе страховой компании «Самара АСКО», имеет 26 летний опыт работы на страховом рынке и входит в Топ 50 сильнейших страховщиков России. АО «ОСК» имеет лицензии на все существующие в РФ виды страхования.

Раздел 1. Общая характеристика страховой компании

Таблица 1 – Объемные показатели работы страховой компании

Рисунок 1 – Соотношение страховых премий и страховых выплат АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 2 – Соотношение страховых премий и страховых выплат – нетто-перестрахование АО «ОСК», тыс. руб.

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Рисунок 3 – Динамика стоимости активов АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 4 – Динамика суммы капитала и обязательств АО «ОСК», тыс. руб.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Рисунок 5 – Структура активов АО «ОСК», %

Рисунок 6 – Структура пассивов АО «ОСК», %

Раздел 4. Анализ ликвидности баланса страховой компании

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 7 – Соотношение между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 8 – Соотношение между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 9 – Соотношение между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 10 – Соотношение между трудно реализуемыми активами и постоянными пассивами АО «ОСК», тыс. руб.

Раздел 5. Анализ платежеспособности страховой компании

Таблица 5 – Показатели платежеспособности АО «ОСК»

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости страховой компании

Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости АО «ОСК»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов страховой компании

Таблица 7 – Анализ финансовых результатов АО «ОСК»

Рисунок 11 – Соотношение между финансовыми результатами от страховой, инвестиционной и прочей операционной деятельности АО «ОСК», тыс. руб.

Рисунок 12 – Соотношение между финансовыми результатами АО «ОСК», тыс. руб.

Раздел 8. Анализ деловой активности страховой компании

Таблица 8 – Показатели деловой активности АО «ОСК»

Раздел 9. Анализ эффективности работы страховой компании

Таблица 9 – Показатели эффективности работы АО «ОСК»

Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала АО «ОСК» по модели Дюпон

Раздел 10. Комплексная оценка финансового состояния страховой компании

Таблица 11 – Методика определения соответствия финансового состояния страховой организации требованиям банка

Таблица 12 – Результативные характеристики финансового положения страховой организации

Таблица 13 – Вспомогательные значения для комплексной оценки финансового состояния АО «ОСК»

Таблица 14 – Комплексная оценка финансового состояния АО «ОСК»

Таблица 15 – Анализ выполнения критериев, которые не позволяют оценить финансового состояние страховой компании как «хорошее»

Таблица 16 – Расчетные коэффициенты для комплексной оценки финансового состояния страховой компании

Таблица 17 – Вспомогательные значения для комплексной оценки финансового состояния

Таблица 18 – Комплексная оценка финансового состояния АО «ОСК»

Таблица 19 – Уровни и критерии комплексной оценки финансового состояния страховой компании

Таблица 20 – Комплексная оценка финансового состояния АО «ОСК»

Выводы

  1. Баланс страховой компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно ликвидным. При этом ситуация с ликвидностью баланса в течение анализируемого периода ухудшилась.
  2. Проблемы с обеспечением приемлемого уровня платежеспособности у компании преимущественно отсутствуют. При этом общая тенденция изменения платежеспособности является негативной.
  3. Состояние финансовой устойчивости АО «ОСК» ухудшилось.
  4. АО «ОСК» работало, получая положительный результат от страховой деятельности. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли от страховой деятельности сократилась на 80,69 %, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами от основной деятельности страховой компании. Финансовый результат после налогообложения АО «ОСК» в течение рассматриваемого периода был положительным. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли сократилась на 87,63 %, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами страховой компании.
  5. Каждый рубль, используемый страховой компанией, дает меньшую отдачу в виде заработанных страховых премий.
  6. Также каждый рубль, используемый страховой компанией, дает меньшую отдачу в виде полученных финансовых результатов.
  7. В 2018 г. степень риска, связанного со страховой компанией, была низкой, а финансовое состояние устойчивым; в 2019 г., соответственно, степень риска – низкой, а финансовое состояние – устойчивым; в 2020 г. степень риска была низкой, а финансовое состояние оказалось устойчивым. В целом в течение анализируемого периода финансовое состояние АО «ОСК» ухудшилось.

Данные из отчетности АО «ОСК» за 2018-2020 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)

ПоказателиНа 01.01.2018На 31.12.2018На 31.12.2019На 31.12.2020
Раздел I. АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты407 860316 638207 690234 641
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах1 474 8911 657 3301 338 121920 054
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка435 753574 379767 4881 147 581
Финансовые активы, удерживаемые до погашения7 5967 59600
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования271 534260 757307 869342 091
Займы, прочие размещенные средств и прочая дебиторская задолженность56 34355 76249 09644 188
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни23 72322 25925 96528 878
Инвестиции в дочерние предприятия262 799262 799263 670263 670
Нематериальные активы6 2904 6877 4798 776
Основные средства87 86986 27277 78580 699
Отложенные аквизиционные расходы00238 772281 339
Требования по текущему налогу на прибыль01 64715 84416 002
Отложенные налоговые активы2 8877 2162 7130
Прочие активы13 60614 93714 20313 939
Итого активов3 051 1513 272 2793 316 6953 381 858
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и прочие привлеченные средства018 70130 90232 182
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования108 821117 957139 084134 581
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни1 952 0712 015 9201 873 0152 102 380
Отложенные аквизиционные доходы001 2261 036
Обязательство по текущему налогу на прибыль4 6970581688
Отложенные налоговые обязательства9 4629 11648 11641 377
Резервы – оценочные обязательства04 82700
Прочие обязательства71 47893 32691 78676 211
Итого обязательств2 146 5292 259 8472 184 7102 388 455
Раздел III. КАПИТАЛ
Уставный капитал680 400680 400601 007601 007
Добавочный капитал182 885182 885164 975164 975
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)-125 580-125 58000
Резервный капитал34 02034 02034 02034 020
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов37 84736 4622 4317 178
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)95 050204 245329 552186 223
Итого капитала904 6221 012 4321 131 985993 403
Итого капитала и обязательств3 051 1513 272 2793 316 6953 381 858

Данные отчета о финансовых результатах за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)

Показатели2018 г.2019 г.2020 г.
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование, в том числе:2 745 9072 694 4382 694 167
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования2 796 3532 642 5832 872 683
страховые премии, переданные в перестрахование(-37 475)(-44 423)(-32 649)
изменение резерва незаработанной премии(-8 424)92 561(-132 670)
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработнной премии(-4 547)3 717(-13 197)
Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование, в том числе:(-1 545 967)(-1 544 753)(-1 727 635)
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования(-1 530 610)(-1 670 417)(-1 724 552)
расходы по урегулированию убытков(-97 383)(-102 112)(-91 871)
доля перестраховщиков в выплатах4 61611 89334 231
изменение резервов убытков(-59 503)34 556(-87 703)
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков3 083(-11)16 110
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений – нетто-перестрахование129 751165 549135 142
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям – нетто-перестрахование4 07915 789(-8 992)
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование, в том числе:(-626 744)(-707 927)(-815 228)
аквизиционные расходы(-630 023)(-724 553)(-861 430)
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования3 2793 6193 445
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов013 00742 757
Отчисления от страховых премий(-46 097)(-40 637)(-43 077)
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни180 662191 318203 139
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни(-240 323)(-234 125)(-221 101)
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни467 438358 31490 265
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности467 438358 31490 265
Раздел II. Инвестиционная деятельность
Процентные доходы155 348156 502114 764
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании(-16 784)10 86810 294
Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой28 817(-21 305)53 613
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)26 08531 18437 207
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности193 466177 249215 878
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
Общие и административные расходы(-252 109)(-276 561)(-247 803)
Процентные расходы(-403)(-1 501)(-1 279)
Прочие доходы8 2968 4347 837
Прочие расходы(-14 149)(-16 012)(-22 087)
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности(-258 365)(-285 640)(-263 332)
Прибыль (убыток) до налогообложения402 539249 92342 811
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:(-79 026)(-45 920)(-2 798)
доход (расход) по текущему налогу на прибыль(-83 356)(-38 815)(-8 012)
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль4 330(-7 105)5 214
Прибыль (убыток) после налогообложения323 513204 00340 013
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переквалификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах(-1 385)(-6 560)4 747
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период(-1 385)(-6 560)4 747
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период322 128197 44344 760