Анализ финансового состояния Санкт-Петербургского государственного унитарного предприятия «Петербургский метрополитен» (ГУП «Петербургский метрополитен») (ИНН 7830000970)
ГУП «Петербургский метрополитен» действует с 2 июля 1997 года.
Вид деятельности - торговля оптовая неспециализированная незамороженными пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями.
Основной код ОКВЭД2 46.39.2.
Адрес: 620075, СВЕРДЛОВСКАЯ, ЕКАТЕРИНБУРГ, ЛЕНИНА, 52Б.
Детальная информация в демонстрационной версии здесь:
Содержание работы:
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе проанализированы соотношения между разделами баланса и сделаны предварительные выводы о выполнении условий, в соответствии с которыми финансовое состояние компании можно оценить либо как благополучное, либо как неблагополучное.
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели динамики: абсолютные отклонения, темпы роста и темпы изменения. На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели структуры (удельные веса отдельных статей в общем итоге и подитогах баланса). На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение удельного веса по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе выполнена группировка активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения обязательств. На основе соотношения сумм по выделенным группам активов и пассивов сделаны выводы относительно ликвидности/неликвидности баланса компании.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей платежеспособности (коэффициентов абсолютной, критической, текущей и общей ликвидности). По каждому показателю описана динамика и дана оценка выполнения норм. Также выполнен факторный анализ изменения коэффициентов абсолютной, критической и текущей ликвидности. На этой основе сделаны выводы о платежеспособности/неплатежеспособности компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании.
В данном разделе рассчитаны показатели дефицита/излишка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников, а также основных источников финансирования запасов компании. На этой основе сделаны выводы о типе финансовой устойчивости компании. Кроме того, рассчитаны и проанализированы относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, финансовой зависимости, соотношения заемных и собственных средств, финансовой устойчивости, соотношения мобильных и иммобилизованных средств, маневренности, обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, постоянного актива, реальной стоимости имущества). При наличии исходной информации данный раздел также включает анализ динамики чистых активов компании. На этой основе сделаны выводы о финансовой устойчивости/неустойчивости компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 7. Анализ финансовых результатов.
В данном разделе выполнен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. В рамках горизонтального анализа рассчитаны и проанализированы показатели абсолютных и относительных изменений по каждой статье. В рамках вертикального анализа осуществлен анализ структуры отчета о финансовых результатах. В качестве базы сравнения принята выручка (т.е. сумма выручки = 100%). Также проведен анализ доходов и расходов. Кроме того, выполнен факторный анализ чистой прибыли. Заключает раздел изучение выполнения критериев «золото-го правила экономики».
Раздел 8. Анализ деловой активности компании.
В данном разделе выполнены расчеты показателей оборачиваемости (имущества, внеоборотных активов, основных средств, оборотных активов и пр.) и продолжительности оборота каждого из указанных наборов имущества и источников его образования. По каждому показателю проанализирована динамика и факторы изменения. Помимо этого, выполнен расчет длительности производственного, операционного и финансового циклов.
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей рентабельности производства, продаж, производственных фондов, активов и собственного капитала.
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса.
В данном разделе выполнена диагностика наличия текущей и критической неплатежеспособности.
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением моделей Альтмана (двухфакторная модель и 2 пятифакторные модели (1968 и 1983 гг.)), Лисса, Таффлера, Спрингейта).
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением R-модели, а также моделей О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой.
Общие выводы по результатам анализа на примере данных за 2020-2022 гг.
1. На конец анализируемого периода компания по всем критериям (в частности, по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами, и по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами, и по критерию покрытия оборотными активами) была неплатежеспособной, а ее баланс, соответственно, неликвидным.
2. По критерию наличия собственного капитала на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой устойчивости.
3. На протяжении анализируемого периода компания получала как положительный, так и отрицательный чистый финансовый результат.
4. В целом деловая активность снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов. Соответственно, мы наблюдаем преимущественно увеличение одного оборота активов, капитала, обязательств. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией, в хозяйственном обороте, дает меньшую отдачу.
5. В целом эффективность работы компании повысилась, поскольку компания преодолела убыточность работы.
Анализ финансового состояния ООО «ДНС Ритейл» (ИНН 2540167061)
ООО «ДНС Ритейл» действует с 22 ноября 2010 года.
Вид деятельности - торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах.
Основной код ОКВЭД2 47.42.
Адрес: 690068, ПРИМОРСКИЙ, ВЛАДИВОСТОК, 100-ЛЕТИЯ ВЛАДИВОСТОКА, 155, ОФИС 5.
Детальная информация в демонстрационной версии здесь:
Содержание работы:
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе проанализированы соотношения между разделами баланса и сделаны предварительные выводы о выполнении условий, в соответствии с которыми финансовое состояние компании можно оценить либо как благополучное, либо как неблагополучное.
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели динамики: абсолютные отклонения, темпы роста и темпы изменения. На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели структуры (удельные веса отдельных статей в общем итоге и подитогах баланса). На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение удельного веса по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе выполнена группировка активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения обязательств. На основе соотношения сумм по выделенным группам активов и пассивов сделаны выводы относительно ликвидности/неликвидности баланса компании.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей платежеспособности (коэффициентов абсолютной, критической, текущей и общей ликвидности). По каждому показателю описана динамика и дана оценка выполнения норм. Также выполнен факторный анализ изменения коэффициентов абсолютной, критической и текущей ликвидности. На этой основе сделаны выводы о платежеспособности/неплатежеспособности компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании.
В данном разделе рассчитаны показатели дефицита/излишка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников, а также основных источников финансирования запасов компании. На этой основе сделаны выводы о типе финансовой устойчивости компании. Кроме того, рассчитаны и проанализированы относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, финансовой зависимости, соотношения заемных и собственных средств, финансовой устойчивости, соотношения мобильных и иммобилизованных средств, маневренности, обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, постоянного актива, реальной стоимости имущества). При наличии исходной информации данный раздел также включает анализ динамики чистых активов компании. На этой основе сделаны выводы о финансовой устойчивости/неустойчивости компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 7. Анализ финансовых результатов.
В данном разделе выполнен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. В рамках горизонтального анализа рассчитаны и проанализированы показатели абсолютных и относительных изменений по каждой статье. В рамках вертикального анализа осуществлен анализ структуры отчета о финансовых результатах. В качестве базы сравнения принята выручка (т.е. сумма выручки = 100%). Также проведен анализ доходов и расходов. Кроме того, выполнен факторный анализ прибыли от продаж, а также чистой прибыли. Заключает раздел изучение выполнения критериев «золотого правила экономики».
Раздел 8. Анализ деловой активности компании.
В данном разделе выполнены расчеты показателей оборачиваемости (имущества, внеоборотных активов, основных средств, оборотных активов и пр.) и продолжительности оборота каждого из указанных наборов имущества и источников его образования. По каждому показателю проанализирована динамика и факторы изменения. Помимо этого, выполнен расчет длительности производственного, операционного и финансового циклов, а также факторный анализ финансового цикла.
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей рентабельности производства, продаж, производственных фондов, активов и собственного капитала. Также выполнен факторный анализ изменения показателей рентабельности.
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса.
В данном разделе выполнена диагностика наличия текущей и критической неплатежеспособности.
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением моделей Альтмана (двухфакторная модель и 2 пятифакторные модели (1968 и 1983 гг.)), Лисса, Таффлера, Спрингейта).
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением R-модели, а также моделей О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой.
Общие выводы по результатам анализа на примере данных за 2021-2023 гг.
1. На конец анализируемого периода компания по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами была неплатежеспособной; по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами – неплатежеспособной; по критерию покрытия оборотными активами – платежеспособной; баланс компании при этом был ликвидным.
2. По критерию наличия собственного капитала к концу анализируемого периода (т.е. на 31.12.2023) компания была финансово неустойчивой.
3. На протяжении анализируемого периода компания получала положительный чистый финансовый результат.
4. В целом деловая активность снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов. Соответственно, мы наблюдаем преимущественно увеличение одного оборота активов, капитала, обязательств. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией, в хозяйственном обороте, дает меньшую отдачу.
5. В целом эффективность работы компании повысилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить больше прибыли.
Анализ финансового состояния ООО «КДВ Яшкино» (ИНН 4246006730)
ООО «КДВ Яшкино» действует с 6 апреля 2006 года.
Вид деятельности - производство сухарей, печенья и прочих сухарных хлебобулочных изделий, производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения.
Основной код ОКВЭД2 10.72.
Адрес: 652010, КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ - КУЗБАСС, ЯШКИНСКИЙ, ЯШКИНО, 1А.
Детальная информация в демонстрационной версии здесь:
Содержание работы:
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе проанализированы соотношения между разделами баланса и сделаны предварительные выводы о выполнении условий, в соответствии с которыми финансовое состояние компании можно оценить либо как благополучное, либо как неблагополучное.
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели динамики: абсолютные отклонения, темпы роста и темпы изменения. На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели структуры (удельные веса отдельных статей в общем итоге и подитогах баланса). На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение удельного веса по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе выполнена группировка активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения обязательств. На основе соотношения сумм по выделенным группам активов и пассивов сделаны выводы относительно ликвидности/неликвидности баланса компании.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей платежеспособности (коэффициентов абсолютной, критической, текущей и общей ликвидности). По каждому показателю описана динамика и дана оценка выполнения норм. Также выполнен факторный анализ изменения коэффициентов абсолютной, критической и текущей ликвидности. На этой основе сделаны выводы о платежеспособности/неплатежеспособности компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании.
В данном разделе рассчитаны показатели дефицита/излишка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников, а также основных источников финансирования запасов компании. На этой основе сделаны выводы о типе финансовой устойчивости компании. Кроме того, рассчитаны и проанализированы относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, финансовой зависимости, соотношения заемных и собственных средств, финансовой устойчивости, соотношения мобильных и иммобилизованных средств, маневренности, обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, постоянного актива, реальной стоимости имущества). При наличии исходной информации данный раздел также включает анализ динамики чистых активов компании. На этой основе сделаны выводы о финансовой устойчивости/неустойчивости компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 7. Анализ финансовых результатов.
В данном разделе выполнен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. В рамках горизонтального анализа рассчитаны и проанализированы показатели абсолютных и относительных изменений по каждой статье. В рамках вертикального анализа осуществлен анализ структуры отчета о финансовых результатах. В качестве базы сравнения принята выручка (т.е. сумма выручки = 100%). Также проведен анализ доходов и расходов. Кроме того, выполнен факторный анализ прибыли от продаж, а также чистой прибыли. Заключает раздел изучение выполнения критериев «золото-го правила экономики».
Раздел 8. Анализ деловой активности компании.
В данном разделе выполнены расчеты показателей оборачиваемости (имущества, внеоборотных активов, основных средств, оборотных активов и пр.) и продолжительности оборота каждого из указанных наборов имущества и источников его образования. По каждому показателю проанализирована динамика и факторы изменения. Помимо этого, выполнен расчет длительности производственного, операционного и финансового циклов, а также факторный анализ финансового цикла.
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей рентабельности производства, продаж, производственных фондов, активов и собственного капитала. Также выполнен факторный анализ изменения показателей рентабельности.
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса.
В данном разделе выполнена диагностика наличия текущей и критической неплатежеспособности.
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением моделей Альтмана (двухфакторная модель и 2 пятифакторные модели (1968 и 1983 гг.)), Лисса, Таффлера, Спрингейта).
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением R-модели, а также моделей О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой.
Общие выводы по результатам анализа на примере данных за 2020-2022 гг.
1. На конец анализируемого периода компания по всем критериям (в частности, по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами, и по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами, и по критерию покрытия оборотными активами) была неплатежеспособной, а ее баланс, соответственно, неликвидным.
2. По критерию наличия собственного капитала к концу анализируемого периода (т.е. на 31.12.2022) компания была финансово неустойчивой.
3. На протяжении анализируемого периода компания получала положительный чистый финансовый результат.
4. В целом деловая активность снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов. Соответственно, мы наблюдаем преимущественно увеличение одного оборота активов, капитала, обязательств. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией, в хозяйственном обороте, дает меньшую отдачу.
5. В целом эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.
Анализ финансового состояния АО «Грачевскрайгаз» (2018-2020 гг.) + демо
Загрузить демо-версию (2018-2020 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика АО «Грачевскрайгаз»
АО «Грачевскрайгаз» действует с 6 января 1994 г.
ИНН 2606004367, ОГРН 1022603025312, ОКПО 10290982.
Основным видом деятельности является «Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям».
Адрес: 356250, Ставропольский край, Грачевский район, село Грачевка, Ставропольская улица, 101.
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании
Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «Грачевскрайгаз»
Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «Грачевскрайгаз»
Рисунок 3 – Структура активов АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 (%)
Рисунок 4 – Структура источников имущества АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг. (%)
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса АО «Грачевскрайгаз»
Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании
Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности АО «Грачевскрайгаз»
Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости АО «Грачевскрайгаз» с помощью абсолютных показателей
Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости АО «Грачевскрайгаз» с помощью относительных показателей
Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании
Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии АО «Грачевскрайгаз»
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
Таблица 9 – Анализ финансовых результатов АО «Грачевскрайгаз»
Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг.
Таблица 10 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»
Раздел 8. Анализ деловой активности компании
Таблица 11 – Показатели деловой активности АО «Грачевскрайгаз»
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании
Таблица 12 – Анализ показателей рентабельности АО «Грачевскрайгаз»
Таблица 13 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса
Таблица 14 – Оценка состояния текущей платежеспособности АО «Грачевскрайгаз»
Таблица 15 – Оценка удовлетворительности структуры баланса АО «Грачевскрайгаз»
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Таблица 16 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью двухфакторной модели Альтмана
Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.
Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.
Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели Лисса
Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера
Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели Спрингейта
Таблица 22 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Таблица 23 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью российской (иркутской) R-модели
Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели О.П. Зайцевой
Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Таблица 26 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 27 – Оценка финансового состояния АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 28 – Модель Г.В. Савицкой
Таблица 29 – Оценка финансового состояния АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели Г.В. Савицкой
Таблица 30 – Оценка финансового состояния АО «Грачевскрайгаз» с помощью модели М.А. Федотовой
Таблица 31 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Выводы
- 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
- 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
- 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово устойчивой.
- 4. АО «Грачевскрайгаз» работало, получая в разные периоды и положительный, и отрицательный чистый финансовый результат.
- 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
- 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.
Данные из отчетности АО «Грачевскрайгаз» за 2018-2020 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | На 01.01.2018 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 | На 31.12.2020 |
| 1. Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | 30 743 | 29 033 | 26 462 | 26 242 |
| Отложенные налоговые активы | 779 | 784 | 717 | 1 005 |
| Прочие внеоборотные активы | 47 | 118 | 119 | 81 |
| Всего по разделу 1 | 31 569 | 29 935 | 27 298 | 27 328 |
| 2. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 3 876 | 3 522 | 4 198 | 5 019 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0 | 0 | 1 972 | 0 |
| краткосрочная дебиторская задолженность | 13 435 | 14 038 | 7 226 | 7 100 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 0 | 0 | 0 | 900 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 491 | 379 | 724 | 893 |
| Прочие оборотные активы | 10 | 93 | 80 | 110 |
| Всего по разделу 2 | 17 812 | 18 032 | 14 200 | 14 022 |
| Баланс | 49 381 | 47 967 | 41 498 | 41 350 |
| 3. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 19 | 19 | 19 | 19 |
| Переоценка внеоборотных активов | 15 828 | 15 261 | 15 261 | 15 261 |
| Резервный капитал | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 15 305 | 17 441 | 8 935 | 8 084 |
| Всего по разделу 3 | 31 153 | 32 722 | 24 216 | 23 365 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 585 | 582 | 771 | 590 |
| Итого по разделу 4 | 585 | 582 | 771 | 590 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | 10 695 | 8 347 | 12 333 | 11 711 |
| Доходы будущих периодов | 3 082 | 2 862 | 2 642 | 2 428 |
| Оценочные обязательства | 3 866 | 3 454 | 1 536 | 3 256 |
| Всего по разделу 5 | 17 643 | 14 663 | 16 511 | 17 395 |
| Баланс | 49 381 | 47 967 | 41 498 | 41 350 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | 2018 | 2019 | 2020 |
| Выручка | 75 637 | 74 292 | 74 955 |
| Себестоимость | (57 643) | (67 822) | (58 245) |
| Валовая прибыль (убыток) | 17 994 | 6 470 | 16 710 |
| Управленческие расходы | (13 232) | (12 262) | (13 615) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 4 762 | (5 792) | 3 095 |
| Проценты к получению | (0) | (0) | 2 |
| Прочие доходы | 1 597 | 948 | 1 409 |
| Прочие расходы | (3 385) | (1 990) | (2 739) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2 974 | (6 834) | 1 767 |
| Текущий налог на прибыль | (881) | (652) | (582) |
| Прочее | (73) | (10) | (0) |
| Чистая прибыль (убыток) | 2 020 | (7 496) | 1 185 |
Анализ финансового состояния АО «Уфа-Авиагаз» (ИНН 0273034055)
АО «Уфа-Авиагаз» действует с 10 ноября 1999 года.
Вид деятельности - ремонт машин и оборудования.
Основной код ОКВЭД2 33.12.
Адрес: 450030, БАШКОРТОСТАН, УФА, ИНДУСТРИАЛЬНОЕ ШОССЕ, 119.
Детальная информация в демонстрационной версии здесь:
Содержание работы:
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе проанализированы соотношения между разделами баланса и сделаны предварительные выводы о выполнении условий, в соответствии с которыми финансовое состояние компании можно оценить либо как благополучное, либо как неблагополучное.
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели динамики: абсолютные отклонения, темпы роста и темпы изменения. На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе по каждой статье баланса рассчитаны показатели структуры (удельные веса отдельных статей в общем итоге и подитогах баланса). На основе этих показателей сделаны выводы, как изменение удельного веса по той или иной статье повлияло на изменение финансового состояния в целом и по отдельным параметрам (платежеспособность, финансовая устойчивость и т.п.).
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса компании.
В данном разделе выполнена группировка активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения обязательств. На основе соотношения сумм по выделенным группам активов и пассивов сделаны выводы относительно ликвидности/неликвидности баланса компании.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей платежеспособности (коэффициентов абсолютной, критической, текущей и общей ликвидности). По каждому показателю описана динамика и дана оценка выполнения норм. Также выполнен факторный анализ изменения коэффициентов абсолютной, критической и текущей ликвидности. На этой основе сделаны выводы о платежеспособности/неплатежеспособности компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании.
В данном разделе рассчитаны показатели дефицита/излишка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников, а также основных источников финансирования запасов компании. На этой основе сделаны выводы о типе финансовой устойчивости компании. Кроме того, рассчитаны и проанализированы относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, финансовой зависимости, соотношения заемных и собственных средств, финансовой устойчивости, соотношения мобильных и иммобилизованных средств, маневренности, обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, постоянного актива, реальной стоимости имущества). При наличии исходной информации данный раздел также включает анализ динамики чистых активов компании. На этой основе сделаны выводы о финансовой устойчивости/неустойчивости компании и динамике данного аспекта финансового состояния.
Раздел 7. Анализ финансовых результатов.
В данном разделе выполнен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. В рамках горизонтального анализа рассчитаны и проанализированы показатели абсолютных и относительных изменений по каждой статье. В рамках вертикального анализа осуществлен анализ структуры отчета о финансовых результатах. В качестве базы сравнения принята выручка (т.е. сумма выручки = 100%). Также проведен анализ доходов и расходов. Кроме того, выполнен факторный анализ прибыли от продаж, а также чистой прибыли. Заключает раздел изучение выполнения критериев «золото-го правила экономики».
Раздел 8. Анализ деловой активности компании.
В данном разделе выполнены расчеты показателей оборачиваемости (имущества, внеоборотных активов, основных средств, оборотных активов и пр.) и продолжительности оборота каждого из указанных наборов имущества и источников его образования. По каждому показателю проанализирована динамика и факторы изменения. Помимо этого, выполнен расчет длительности производственного, операционного и финансового циклов.
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании.
В данном разделе выполнен расчет показателей рентабельности производства, продаж, производственных фондов, активов и собственного капитала. Также выполнен факторный анализ изменения показателей рентабельности.
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса.
В данном разделе выполнена диагностика наличия текущей и критической неплатежеспособности.
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением моделей Альтмана (двухфакторная модель и 2 пятифакторные модели (1968 и 1983 гг.)), Лисса, Таффлера, Спрингейта).
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей.
В данном разделе выполнены расчеты с применением R-модели, а также моделей О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой.
Общие выводы по результатам анализа на примере данных за 2020-2022 гг.
1. На конец анализируемого периода компания по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами была неплатежеспособной; по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами – платежеспособной; по критерию покрытия оборотными активами – неплатежеспособной; баланс компании при этом был неликвидным.
2. По критерию наличия собственного капитала к концу анализируемого периода (т.е. на 31.12.2022) компания была финансово неустойчивой.
3. На протяжении анализируемого периода компания получала положительный чистый финансовый результат.
4. В целом деловая активность повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов. Соответственно, мы наблюдаем преимущественно сокращение одного оборота активов, капитала, обязательств. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией, в хозяйственном обороте, дает большую отдачу.
5. В целом эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.
Еще статьи...
- Анализ финансового состояния ООО «НПФ «Специальные промышленные технологии» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ООО «Группа Ордер» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния АО «Черномортранснефть» (2017-2019 гг.) + демо
- Анализ финансового состояния ПАО «Преображенская база тралового флота» (ПАО «ПБТФ») (ИНН 2518000814)